Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как посчитать резерв отпусков для равномерного учета расходов

Подписка
Срочно заберите все!
№24
23 августа 2013 3 просмотра

При оплате поставщику по договору заключенному в евро возникла такая ситуация:Договор с поставщиком заключен в евро. В договоре прописано:"оплата производится в рублях по курсу ЦБ РФ на день оплаты, обязательства Покупателя по оплате товара считаются исполненными в момент зачисления денежных средств на счет поставщика"29.07.13 наша организация оплачивает поставщику задлженность по курсу ЦБ РФ на 29.07.13, денежные ср-ва с нашего р/с списываются 29.07.13. После проведения платежа, при сверке с поставщиком, обнаруживается что сумма оплаты на р/с поставщика поступила 30.07.13 и поставщик учел оплату нашей задолженности по курсу ЦБ РФ на 30.07.13. В итоге возникла разница и по данным постащика задолженность с нашей стороны оказалась закрытой не полностью. Как правильно отразить возникшую разницу в бухгалтерском и налоговом учете при расчете налога на прибыль.

Обязательства, выраженные в условных единицах, пересчитываются на дату погашения, в Вашем случае дата погашения – это дата поступления средств на счет продавца. То есть, у Вас возникает курсовая разница в бухучете и суммовая в налоговом учете. В бухучете отразите ее проводкой Дебет 91-2 Кредит 60.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

Справочники:Случаи возникновения курсовых (суммовых) разниц в бухгалтерском и налоговом учете 

Вид актива (обязательства) Изменение курса Бухгалтерский учет Налоговый учет
Дата возникновения разницы Вид разницы Отражение в учете Дата возникновения разницы Вид разницы Отражение в учете
Кредиторская задолженность в условных единицах (за исключением полученных авансов и займов) Курс условной единицы вырос Последнее число месяца или дата частичного (полного) погашения задолженности
(п. 7 ПБУ 3/2006, п. 29 Положения, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н)
Курсовая
(абз. 4 п. 3, п. 11 ПБУ 3/2006)
Дебет 91-2
Кредит 60 (76…)
(п. 13 ПБУ 3/2006)
Дата частичного (полного) погашения задолженности
(п. 7 ст. 271, п. 9 ст. 272 НК РФ)
Суммовая
(п. 11.1 ст. 250, подп. 5.1 п. 1 ст. 265 НК РФ)
В составе внереализационных расходов
(подп. 5.1 п. 1 ст. 265, п. 9 ст. 272 НК РФ)
Курс условной единицы уменьшился Дебет 60 (76…)
Кредит 91-1
(п. 13 ПБУ 3/2006)
В составе внереализационных доходов
(п. 11.1 ст. 250, п. 7 ст. 271 НК РФ)*

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка