Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как посчитать резерв отпусков для равномерного учета расходов

Подписка
Срочно заберите все!
№24
26 августа 2013 11 просмотров

Организация уплачивает налог на прибыль "Месяц нарастающим итогом" из фактически полученной. Декларация сдается в ИФНС ежемесячно. За Январь,Февраль получен убыток. Март -прибыль. Начислен налог 217491 руб. По стр.180 21 9 200 195742 270 21749 271 195742 В Апреле получен убыток.Показываю в декларации за Апрель по стр. 210 21 9 230 195742 280 21749 281 195742 ВОПРОС: В Мае получен убыток. По вышеуказанным строкам ставлю О (ноль)? В Июне получена прибыль и начислен налог стр.180 836640 190 83664 200 752976 стр. 210,220,230 в июне как как будет заполнена? А в стр. 270,271 поставить что начислено в Июне 836640 руб. или за минусом Мартовской уплаты и начисления.

 у организаций, уплачивающих авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, строка 210 налоговой декларации за отчетный период равна строке 180 листа 02 декларации за предыдущий отчетный период (строка 220, 230, соответственно = стр. 190, 200 предыдущего периода) (п. 5.8 Порядка заполнения налоговой декларации…)

Если в апреле получен убыток, то в декларации за январь-апрель, в строках 180, 190,200 проставляются прочерки. А в строке 210, будет указана сумма, отраженная по строке 180 листа 02 декларации за январь – март (т.е. в вашем случае 217491).

В декларации за январь – май (получен убыток) по строкам 180 (190,200) и 210 (220,230) ставятся прочерки.

В декларации за январь-июнь (получена прибыль) в строке 180 отражается 836640 (с разбивкой по бюджетам по строкам 190, 200). А в строках 210 (220,230) ставятся прочерки (берем данные из строк 180 (190,200) декларации за январь-май). Соответственно в строках 270, 271 отражаем сумму 836640 (с разбивкой по бюджетам), так как по этой строке отражается разница между строкой 190 и строкой 220 (по ней отражен 0).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»


ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения»

«5.7. По строке 190 налогоплательщики указывают сумму налога на прибыль, определяемую путем умножения размера налоговой базы на ставку налога на прибыль, указанных по строкам 120 и 150, соответственно.

5.8. По строкам 210-230 указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. По строкам 210-230 указываются:

- организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи не позднее 28-го числа каждого месяца, с последующими расчетами в Декларациях за соответствующий отчетный период, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода, и суммы ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода;
- организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период;
- организациями, уплачивающими авансовые платежи только по итогам отчетного периода, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период;
- суммы авансовых платежей, доначисленных (уменьшенных) по камеральной налоговой проверке Декларации за предыдущий отчетный период, результаты которой учтены налогоплательщиком в Декларации за последующий отчетный (налоговый) период.

5.10. По строке 270 сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет определяется в виде разницы строки 190 и суммы строк 220 и 250, если показатель строки 190 превышает сумму строк 220 и 250.
По строке 271 сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации определяется в виде разницы строки 200 и суммы строк 230 и 260, если показатель строки 200 превышает сумму строк 230 и 260. При этом по организации, не имеющей обособленных подразделений, строки 270 и 271 должны соответствовать строкам 040, 070 подраздела 1.1 Раздела 1 Декларации».

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка