Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Минфин сообщил, кого накажут за ошибки в декларациях

Подписка
Срочно заберите все!
№24
29 августа 2013 205 просмотров

- ИП -налог на ЕНВД образец примера расчета, если можно с подробной расшифровкой по строчно с площадью менее 150м2, и с работающего 1 работника, хотелось бы уловить разницу в сумме перечисленого налога.- если ИП регистрируется в середине года, или ближе к концу года, то все равно фиксированную сумму (36т.р) пересилить надо в этом году в котором зарегистрировал ИП.- если деятельность ведется, адоходов нет, как тогда отчитываться в налоговой, сдавать нулевую отчетность- если в 1С - книга доходов и расходов для ИП

При регистрации предпринимателя в течение года взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование рассчитываются исходя из продолжительности неполного месяца, в котором предприниматель был зарегистрирован и количества полных календарных месяцев, в течение которых гражданин имел статус предпринимателя. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Отсчет количества календарных дней работы в месяце регистрации начинается со дня, следующего за днем регистрации гражданина в качестве предпринимателя.

Пример расчета предпринимателем взносов, если он был зарегистрирован в середине года, представлен в рекомендации ниже.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» коммерческая версия.

Ситуация: как рассчитать взносы на обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование за неполный расчетный период. Гражданин получил (утратил) статус предпринимателя в течение года

При регистрации предпринимателя (утрате статуса предпринимателя) в течение года взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование рассчитываются исходя из следующего:*

    минимального размера оплаты труда (МРОТ), который установлен на федеральном уровне на начало финансового года;
    страхового тарифа;
    продолжительности неполного месяца, в котором предприниматель был зарегистрирован (утратил регистрацию);
    количества полных календарных месяцев, в течение которых гражданин имел статус предпринимателя.

За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяйте пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Отсчет количества календарных дней работы в месяце регистрации начинайте со дня, следующего за днем регистрации гражданина в качестве предпринимателя.* Количество календарных дней работы в том месяце, когда статус предпринимателя был утрачен, определяйте по день регистрации прекращения предпринимательской деятельности включительно.

Такой порядок следует из частей 1, 1.1, 1.2, 3 статьи 14 и частей 1, 2 и 5 статьи 4 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Сумму взносов на обязательное пенсионное (медицинское) страхование за неполный расчетный период определяйте по формулам:*
Сумма взноса на финансирование страховой части трудовой пенсии за неполный расчетный период    =    2 ? МРОТ    ?    Тариф взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии    ?        Количество полных месяцев, в течение которых гражданин имел статус предпринимателя    +    Количество календарных дней работы в месяце, в котором предприниматель зарегистрировался (утратил регистрацию)    :    Количество календарных дней в месяце, в котором предприниматель зарегистрировался (утратил регистрацию)    

Сумма взноса на финансирование накопительной части трудовой пенсии за неполный расчетный период    =    2 ? МРОТ    ?    Тариф взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии    ?        Количество полных месяцев, в течение которых гражданин имел статус предпринимателя    +    Количество календарных дней работы в месяце, в котором предприниматель зарегистрировался (утратил регистрацию)    :    Количество календарных дней в месяце, в котором предприниматель зарегистрировался (утратил регистрацию)    

Сумма взноса на обязательное медицинское страхование в ФФОМС за неполный расчетный период    =    МРОТ    ?    Тариф взносов на обязательное медицинское страхование в ФФОМС    ?        Количество полных месяцев, в течение которых гражданин имел статус предпринимателя    +    Количество календарных дней работы в месяце, в котором предприниматель зарегистрировался (утратил регистрацию)    :    Количество календарных дней в месяце, в котором предприниматель зарегистрировался (утратил регистрацию)    


На взносы по добровольному социальному страхованию такой порядок не распространяется. Независимо от момента регистрации взносы за первый год работы предприниматель перечисляет в полном размере – за 12 календарных месяцев года. Это следует из частей 2, 3 статьи 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Пример расчета предпринимателем взносов на обязательное пенсионное (медицинское) страхование. Предприниматель зарегистрировался в середине календарного года. Страховые взносы за себя перечисляет единовременно*

Гражданка И.И. Иванова (1980 г. р.) зарегистрировалась в качестве предпринимателя 12 июля 2013 года.

За 2013 год она решила заплатить взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование единовременно – в декабре.

На начало 2013 года минимальный размер оплаты труда равен 5205 руб. в месяц (ст. 1 Закона от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ).

Страховые тарифы во внебюджетные фонды составляют:

1) в Пенсионный фонд РФ – 26 процентов, в том числе:

    20 процентов – на страховую часть пенсии;
    6 процентов – на накопительную часть пенсии;

2) в ФФОМС – 5,1 процента;

3) в ФСС России – 2,9 процента.

Добровольные взносы на социальное страхование Иванова не платит.

Количество полных месяцев работы предпринимателя в расчетном периоде – 5 (с августа по декабрь).

Количество календарных дней работы в месяце, в котором предприниматель зарегистрировался (июль), – 19 (с 13 по 31 июля).

Таким образом, годовые взносы Ивановой во внебюджетные фонды на свое пенсионное (медицинское) страхование составили:

    11 686,06 руб. (5205 руб. ? 2 ? 20% ? (5 мес. + 19 дн. : 31 дн.)) – в Пенсионный фонд РФ на страховую часть пенсии;
    3505,82 руб. (5205 руб. ? 2 ? 6% ? (5 мес. + 19 дн. : 31 дн.)) – в Пенсионный фонд РФ на накопительную часть пенсии;
    1489,97 руб. (5205 руб. ? 5,1% ? (5 мес. + 19 дн. : 31 дн.)) – в ФФОМС.

Итого сумма страховых взносов, которую Иванова должна заплатить за год, равна 16 681,85 руб. (11 686,06 руб. + 3505,82 руб. + 1489,97 руб.).*

Любовь Котова,
заместитель директора департамента развития
социального страхования Минтруда России

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка