Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в налогах и учете

Подписка
Срочно заберите все!
№23
22 октября 2014 6 просмотров

Хочется уточнить ответ на мой вопрос №427945 от 21.10.14 г. Это же понятно, что данные деклараций поставщика и покупателя должны совпадать, но у поставщика есть накладные на отгрузку и есть основание для внесения данных в декларацию, а у нас нет ни документов, ни товара... Допустим, мы попросим поставщика скинуть нам копию накладной, поставим на приход виртуальный товар, но тут возникает проблема с бухгалтерским учетом... Акт на услуги транспортной компании по доставке товара выставлен датой его фактического поступления, т.е. октябрем месяцем, а сам товар мы ставим на приход сентябрем - как объяснятся с налоговым инспектором? Кто же все-таки должен взять на себя ответственность за отражение в декларации товара в пути - поставщик (отразить в следующем квартале) или покупатель (оприходовать отгруженный, но не поступивший товар)?

В бухгалтерском и налоговом учете товары принимаются к учету в ином порядке, установленном НК РФ и положениями по бухгалтерскому учету.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация:Как составить и сдать декларацию об объеме розничной продажи алкогольной (за исключением пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи) и спиртосодержащей продукции

<…>

Порядок заполнения

Порядок заполнения декларации утвержден приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231.

Декларация включает в себя титульный лист и два раздела. Заполняйте ее за отчетный квартал (без нарастающего итога с начала года).

На странице 1 титульного листа декларации укажите:

  • ИНН и КПП организации, ИНН индивидуального предпринимателя (если ИНН состоит из 10 знаков, в первых двух ячейках проставьте нули);

Внимание: организации Республики Крым и г. Севастополя, которые не получили ИНН и КПП в соответствии с законодательством России, заполняют эту графу особым образом.

ИНН возьмите из государственного сводного реестра выданных (приостановленных, аннулированных) лицензий на производство и оборот этилового спирта (алкогольной и спиртосодержащей продукции). То есть в поле «ИНН» укажите сведения из графы «ИНН» реестра (например, 0038571575). А в поле «КПП» проставьте девять нулей.

Такие разъяснения даны в информационном сообщении Росалкогольрегулирования от 15 июля 2014 г.

  • вид документа (первичный или корректирующий, если корректирующий, укажите номер корректировки);
  • отчетный период, за который представляется декларация;
  • полное наименование органа исполнительной власти субъекта РФ, в который представляется декларация;
  • наименование организации (предпринимателя) и адрес (для организаций – по местонахождению и месту деятельности, для предпринимателей – по местожительству и месту деятельности);
  • адрес места осуществления деятельности организации, указанный в лицензии (основного места нахождения объекта торговли предпринимателя);
  • адрес электронной почты организации.

На странице 1 титульного листа поставьте Ф. И. О. руководителя и главного бухгалтера организации. Поле «Подпись» не заполняйте. В поле «Дата» укажите дату подписания декларации электронной подписью руководителем и главным бухгалтером.

На странице 2 титульного листа декларации укажите:

  • серию, номер каждой лицензии, дату начала и окончания действия каждой лицензии, виды деятельности, указанные в лицензиях;
  • КПП, почтовый индекс, код региона, адрес каждого обособленного подразделения.

Такие правила установлены пунктами 1.8 и 2.1–2.3 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231.

В разделе I нужно указать:

  • в графах 1–2 – полное наименование вида и код вида продукции в соответствии с приложением 1 к Порядку, утвержденному приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231;
  • в графе 3 – наименование, адрес (или имя и местожительство) производителя (импортера) в соответствии с пунктом 1.5Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231. При этом наименование страны укажите кратко в соответствии с Классификатором стран мира;
  • в графах 4–5 – ИНН и КПП российского производителя (импортера) либо учетный номер налогоплательщика, регистрационный номер налогоплательщика, бизнес-идентификационный номер, ИНН иностранного производителя (импортера) в соответствии с пунктом 1.5 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231;
  • в графе 6 – остаток продукции на начало квартала;
  • в графах 7–10 – общий объем закупки в соответствии с сопроводительными документами.* Укажите также объем закупки в разрезе продавцов: организаций – производителей продукции, организаций оптовой торговли и по импорту;
  • в графе 11 – объем продукции, возвращенный покупателями;
  • в графе 12 – прочий объем поступившей продукции, например излишки, выявленные при инвентаризации;
  • в графе 13 – объем продукции, переданной из одного обособленного подразделения организации в другое. Эту графу заполняйте только по строке «Сведения по обособленному подразделению», в целом по организации эту графу заполнять не нужно;
  • в графе 14 – общий объем поступления продукции;
  • в графе 15 – объем розничной продажи продукции;
  • в графе 16 – прочий расход продукции, в том числе недостачи, расход продукции на лабораторные нужды, объем арестованной продукции, изъятой из оборота, потери продукции. При указании в декларации сверхнормативных потерь продукции представьте в Росалкогольрегулирование объяснение с указанием причин сверхнормативных потерь, заверенное печатью организации и подписями руководителя и главного бухгалтера;
  • в графе 17 – объем продукции, возвращенный поставщику;
  • в графе 18 – объем продукции, переданный из одного обособленного подразделения организации в другое. Эту графу заполняйте только по строке «Сведения по обособленному подразделению», в целом по организации эту графу заполнять не нужно;
  • в графе 19 – общий объем расхода продукции;
  • в графе 20 – общий остаток продукции на конец квартала;
  • в графе 21 – остаток продукции, маркированной федеральными специальными и (или) акцизными марками, требования к которым утрачивают силу.

В строке «Сведения по организации» по всем графам раздела I отразите сводные данные в целом по организации в разрезе производителей. Данные показывайте с учетом всех обособленных подразделений.

В строке «Сведения по обособленному подразделению» по всем графам раздела I отразите данные отдельно по каждому обособленному подразделению организации в разрезе производителей. Укажите ИНН, КПП и адрес каждого обособленного подразделения.

Об этом сказано в пунктах 13.2–13.4 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231.

В разделе II нужно указать:

  • в графах 1–2 – наименование вида и код вида продукции в соответствии с приложением 1 к Порядку, утвержденному приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231;
  • в графе 3 – наименование, адрес (или имя и местожительство) производителя (импортера) в соответствии с пунктом 1.5Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231. При этом наименование страны укажите кратко в соответствии с Классификатором стран мира;
  • в графах 4–5 – ИНН и КПП либо учетный номер налогоплательщика, регистрационный номер налогоплательщика, бизнес-идентификационный номер производителя (импортера) в соответствии с пунктом 1.5 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231;
  • в графе 6 – сокращенное наименование поставщика. Если поставщиком выступает обособленное подразделение организации, укажите в этой графе его наименование. Также здесь укажите покупателя при возврате от него продукции организации;
  • в графах 7–8 – ИНН и КПП российского поставщика (покупателя при возврате продукции) либо учетный номер налогоплательщика, регистрационный номер налогоплательщика, бизнес-идентификационный номер, ИНН иностранного поставщика (покупателя при возврате продукции). Если поставщиком является обособленное подразделение организации, укажите в этой графе КПП этого обособленного подразделения;
  • в графах 9–12 – серию, номер, дату выдачи и дату окончания действия лицензии поставщика, а также наименование органа, выдавшего эту лицензию;
  • в графе 13– дату закупки продукции получателем (отгрузки поставщиком), которая соответствует дате отгрузки (поставки) продукции, указанной поставщиком в сопроводительных документах;
  • в графе 14 – номер товарно-транспортной накладной;
  • в графе 15 – номер таможенной декларации (в случае закупки по импорту);
  • в графе 16 – объем закупленной и возвращенной покупателем продукции, указанный в сопроводительных документах (товарно-транспортной накладной, таможенной декларации).

По строке «Сведения по организации» по всем графам раздела II заполните сводные данные в целом по организации в разрезе каждой закупки. Данные показывайте с учетом всех обособленных подразделений (объектов торговли предпринимателя).

По строке «Сведения по обособленному подразделению» по всем графам раздела II отразите данные отдельно по каждому обособленному подразделению организации (объекту торговли предпринимателя). Укажите ИНН, КПП и адрес каждого обособленного подразделения организации (объекта торговли предпринимателя).

Об этом говорится в пунктах 1.713.5–13.8 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231.

<…>

Олег Хороший, государственный советник налоговой службы РФ III ранга

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка