Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Налоговики разрешают не платить ЕНВД, если магазин закрылся

Подписка
Срочно заберите все!
№24
22 октября 2014 5 просмотров

Предприятие Крыма перешло на Российский налоговый учет 18 июля 2014 года.Нужно ли сдавать Декларацию по налогу на прибыль за 9 мес 2014 года до 28 октября 2014г, оплачивать налог, если да, то в какие сроки, и куда (все в бюджет субъекта РФ или разбивать)?

Да, нужно, до 28 октября.

До 1 января 2015 года организации Крыма и Севастополя должны перечислять всю сумму налога на прибыль в региональный бюджет. Организации, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ, платят налог по правилам главы 25 Налогового кодекса РФ. При этом налог рассчитывается по общим правилам, но всю сумму налога нужно заплатить в бюджет субъекта РФ. В связи с этим при заполнении отдельных показателей раздела 1 нужно учитывать некоторые особенности.

Лист 02 налоговой декларации заполняйте в общем порядке. А данные из него переносите в подраздел 1.1 раздела 1, суммируя налоги, начисленные в федеральный и региональный бюджеты:

Если организация перечисляет ежемесячные авансовые платежи, то строки 220230 и 240 подраздела 1.2 раздела 1 должны соответствовать одной трети строки 290 листа 02 декларации.

Если у организации есть обособленные подразделения, данные в подраздел 1.1 раздела 1 переносите так, чтобы:

Если организация перечисляет ежемесячные авансовые платежи, то строки 220230 и 240 подраздела 1.2 раздела 1 должны соответствовать одной трети строки 290 листа 02 декларации.

Если у организации есть обособленные подразделения, данные в подраздел 1.1 раздела 1 переносите так, чтобы:

  • строка 070 должна быть равна сумме строк 270 и 271 листа 02;
  • строка 080 должна быть равна сумме строк 280 и 281 листа 02.

    В декларации за 2014 год налог к доплате в федеральный бюджет отражайте в общем порядке – по строке 040 подраздела 1.1 раздела 1 декларации. А если сумма налога в федеральный бюджет начислена к уменьшению, то ее нужно отразить в расчетах с региональным бюджетом. В таком случае строка 080 подраздела 1.1 раздела 1 декларации должна соответствовать сумме строк280 и 281 листа 02. А при наличии обособленных подразделений строка 080 подраздела 1.1 раздела 1 должна соответствовать сумме строк 280 листа 02 и 110 приложения 5 к листу 02 с кодами 1 или 4.

    Суммирование налога, подлежащего зачислению в федеральный и региональный бюджет, повлечет за собой отклонение от действующих контрольных соотношений показателей раздела 1 декларации. Ошибками такие отклонения не являются.

    Такие разъяснения приведены в письме ФНС России от 30 июня 2014 г. № ГД-4-3/12328.

    Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

    Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль

    <…>


    Особенности в Республике Крым и Севастополе

    До 1 января 2015 года организации Крыма и Севастополя должны перечислять всю сумму налога на прибыль в региональный бюджет. Организации, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ, платят налог по правилам главы 25 Налогового кодекса РФ. При этом налог рассчитывается по общим правилам, но всю сумму налога нужно заплатить в бюджет субъекта РФ. В связи с этим при заполнении отдельных показателей раздела 1 нужно учитывать некоторые особенности.

    Лист 02 налоговой декларации заполняйте в общем порядке. А данные из него переносите в подраздел 1.1 раздела 1, суммируя налоги, начисленные в федеральный и региональный бюджеты:

  • строка 070 была равна сумме строк 270 листа 02 и 100 приложения 5 к листу 02;
  • строка 080 была равна сумме строк 280 листа 02 и 110 приложения 5 к листу 02.

В декларации за 2014 год налог к доплате в федеральный бюджет отражайте в общем порядке – по строке 040 подраздела 1.1 раздела 1 декларации. А если сумма налога в федеральный бюджет начислена к уменьшению, то ее нужно отразить в расчетах с региональным бюджетом. В таком случае строка 080 подраздела 1.1 раздела 1 декларации должна соответствовать сумме строк280 и 281 листа 02. А при наличии обособленных подразделений строка 080 подраздела 1.1 раздела 1 должна соответствовать сумме строк 280 листа 02 и 110 приложения 5 к листу 02 с кодами 1 или 4.

Суммирование налога, подлежащего зачислению в федеральный и региональный бюджет, повлечет за собой отклонение от действующих контрольных соотношений показателей раздела 1 декларации. Ошибками такие отклонения не являются.

Такие разъяснения приведены в письме ФНС России от 30 июня 2014 г. № ГД-4-3/12328.*

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка