Журнал, справочная система и сервисы
23 октября 2014 33 просмотра

Подскажите пожалуйста, организация является плательщиком НДС, арендует у другой организации помещение. В данном помещении произведен ремонт, стоимость данного ремонта по соглашению с Арендодателем будет засчитываться в счет арендной платы. Организация Арендодатель также является плательщиком НДС. Как отразить данную операцию на счетах бухгалтерского учета Арендатора, и как правильно при этом отразить НДС.С уважением. Наталья

Аренда:

Дебет 20 Кредит 76 субсчет «Расчеты по аренде» арендная плата;

Дебет 19 Кредит 76 субсчет «Расчеты по аренде» отражен НДС с арендной платы;

Дебет 68 Кредит 19 – принят к вычету НДС с арендной платы.

Ремонт:

Дебет 20 Кредит 60 приняты выполненные работы по ремонту;

Дебет 19 Кредит 60 отражен НДС;

Дебет 68 Кредит 19 принят к вычету НДС по ремонтным работам.

Передача ремонтных работ:

Дебет 76 субсчет «Расчеты за ремонт» Кредит 91 – начислены доходы от реализации арендодателю выполненных ремонтных работ;

Дебет 91 Кредит 68 – начислен НДС с реализации;

Дебет 91 Кредит 20 – списаны затраты на ремонт.

Зачет в счет арендной платы:

Дебет 76 субсчет «Расчеты по аренде» Кредит 76 субсчет «Расчеты за ремонт»
Налоговый учет:

Расходы по ремонту и арендная плата включаются в состав расходов, при передаче работ возникает внереализационный доход по налогу на прибыль.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья: 7.4. Арендная плата

<…>

Бухгалтерские проводки при погашении задолженности по арендной плате в случае, если стоимость текущего ремонта арендованного основного средства, выполненного арендатором по договоренности с организацией-арендодателем, засчитывается в счет арендной платы*
1 60, 76 62, 76 Зачтена стоимость работ, выполненных арендатором. На стоимость произведенного ремонта уменьшена задолженность арендатора по оплате аренды*
2 50, 51 62, 76 Отражена оплата аренды за отчетный период за вычетом стоимости работ арендатора

<…>

2. Статья: Ремонт в офисе: как учесть затраты

<…>

ПРИМЕР

Туристическая фирма арендует помещение под офис. Договором аренды предусмотрено, что ремонт заказывает и оплачивает арендатор, а затем на основании представленных документов арендодатель возмещает турфирме стоимость работ. В период выполнения ремонта турфирма не перечисляет арендодателю суммы ежемесячной арендной платы.*

Сумма арендной платы за два месяца составляет 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.). В учете записано:

Дебет 20
Кредит 76 субсчет «Расчеты по аренде»
– 100 000 руб. – начислена арендная плата за март и апрель 2008 года;

Дебет 19
Кредит 76 субсчет «Расчеты по аренде»
– 18 000 руб. – отражен НДС с арендной платы.

Предположим, что стоимость работ, выполненных специализированной организацией, составила 118 000 руб., включая НДС. Работа принята турфирмой 12 мая 2008 года.

Документы на выполненные работы по ремонту предъявлены арендодателю 20 мая 2008 года. Соглашение о том, что стоимость ремонта зачитывается в счет задолженности по арендной плате за март и апрель 2008 года, стороны подписали 26 мая 2008 года.

<…>

Бухгалтер турфирмы отразил ситуацию в учете так.

12 мая 2008 года:

Дебет 20 Кредит 60
– 100 000 руб. – приняты выполненные работы по ремонту;

Дебет 19 Кредит 60
– 18 000 руб. – отражен НДС, предъявленный подрядной организацией;

Дебет 68 Кредит 19
– 18 000 руб. – принят к вычету НДС по ремонтным работам.

20 мая 2008 года:

Дебет 76 субсчет «Расчеты за ремонт»
Кредит 91
– 118 000 руб. – начислены доходы от реализации арендодателю выполненных ремонтных работ;

Дебет 91 Кредит 68
– 18 000 руб. – начислен НДС с реализации;

Дебет 91 Кредит 20
– 100 000 руб. – списаны затраты на ремонт.

26 мая 2008 года:

Дебет 76 субсчет «Расчеты по аренде»
Кредит 76 субсчет «Расчеты за ремонт»
– 100 000 руб. – отражено соглашение о зачете стоимости ремонта в счет арендной платы за март и апрель 2008 года.

<…>

Журнал «Учет в туристической деятельности», № 2, II квартал 2008

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка