Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

О новом направлении в бизнесе уведомите чиновников

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
31 октября 2014 95 просмотров

Организация на ОСН получает проценты по выданному кредиту юридическому лицу.Ежемесячно эти проценты начисляются в программе проводкой Д 58.6 (проценты за выданный займ) и К 91.1.В какой строке декларации по прибыли должны быть отражены начисленные и полученные проценты?Спасибо.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль

<…>

Строки 100–107

Строки 101–107 предназначены для отражения внереализационных доходов. Подробнее см. С каких доходов нужно заплатить налог на прибыль.

Укажите по данным налогового учета:

  • по строке 101 – доход прошлых лет, выявленный в текущем отчетном периоде;
  • по строке 102 – стоимость полученных материалов и другого имущества при ликвидации основных средств, ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении;
  • по строке 103 – стоимость безвозмездно полученного имущества, работ, услуг, имущественных прав;
  • по строке 104 – стоимость излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, выявленных при инвентаризации;
  • по строке 105 – восстановленную амортизационную премию;
  • по строке 106 – доходы профессионального участника рынка ценных бумаг по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке;
  • по строке 107 – доначисление прибыли при применении методов определения рыночной цены.

По строке 100 укажите общую сумму внереализационных доходов. У организации могли быть внереализационные доходы, не указанные по строкам 101–107. В этом случае показатель по строке 100 будет больше суммы показателей строк 101–107. Иначе он будет равен сумме строк 101–107.*

<…>

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Статья:Доходы, которые инспекторы точно проверят в вашей декларации по прибыли

<…>

Проценты по выданным займам

Когда у инспектора будут претензии: Не учтены доходы в тех периодах, в которых установлена отсрочка уплаты процентов.

Если компания выдавала контрагентам займы, в декларации безопаснее учесть доход по ним по строке 100 приложения № 1 к листу 02, даже если контрагент в прошлом году вообще не должен был уплачивать проценты.* Скажем, если согласно договору заемщик перечисляет плату по займу одновременно с его возвратом. Или через два года после того, как получил заем.

Дело в том, что налоговики требуют учитывать доходы по займам ежемесячно (письмо Минфина России от 24 июля 2013 г. № 03-03-06/1/29175). Правда, в суде компаниям удается доказать, что в тех периодах, когда согласно условиям договора контрагент не обязан платить проценты, включать их в доходы не нужно (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 1 октября 2013 г. по делу № А74-191/2013).

Кстати, с 1 января 2014 года эту неоднозначную ситуацию урегулировали. Теперь в кодексе четко указано: компания учитывает проценты в доходах ежемесячно независимо от сроков выплаты, установленных в договоре (п. 6 ст. 271 НК РФ). Компании, которые получают займы, тоже отражают плату в расходах равномерно. В том числе когда установлена отсрочка (п. 8 ст. 272 НК РФ). Споров с налоговиками по этому поводу теперь быть не должно.

<…>

Журнал «Главбух» № 3, февраль 2014

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка