Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

В бухучете применяем налоговую классификацию основных средств

Подписка
6 номеров в подарок!
№2
14 ноября 2014 23 просмотра

Предприятие на ОСНО- "С" Мы решили провести аудиорекламу продаваемых нами товаров в одной из сети (наш крупный покупатель, имеет большое количество розничных магазинов). Заключили договор с фирмой для проведения данного мероприятия. Но при трансляции данной аудиорекламы не будет звучать название нашей фирмы, а будут звучать примерно сл. слова: "Приобретайте порошки Дени, персил и т.д. в сети магазинов "(Наименование клиента, нашего покупателя)", т.е. тех товаров, которые мы продаем этой сетке.Вопросы:1 может ли это считаться для нас ненормируемыми расходами (реклама в СМИ), т.е. не включаться в 1% от выручки, если название "С" нигде в рекламе не звучит?2. Какие документы нам должна предоставить фирма, оказывающая услуги по аудиорекламе? Достаточно ли будет следующих документов:- договор,- Медиа -план (на размещение аудиорекламы),- приложение к договору- Прайс,- приложение к договору- Бриф на изготовление,- приложение к договору- Варианты сценариев по Брифу,- приложение к договору- Акт по изготовлению,- приложение к договору- Акт по размещению,- приложение к договору.3. Если такая реклама не попадает под ненормируемую, то, соответственно, в БУ и НУ отразить как нормируемую?

При этом если в рекламе размещена только информация о контрагентах, например о розничных магазинах, где можно купить продукцию организации, инспекторы не признают расходы. Ведь, по их мнению, организация рекламирует не себя, а другие организации.

Поэтому Вам необходимо обосновать выгоду от рекламы контрагентов. Подтвердить это можно, например, отчетами о динамике продаж. Весомым аргументом станет и рост выручки. Также можно включить в договор поставки условие о том, что организация обязуется рекламировать отгруженные товары (постановления федеральных арбитражных судов Московского округа от 29.07.14 № А40-105967/13, Восточно-Сибирского округа от 01.04.14 № А74-2652/2013).

Таким образом, если аудиореклама транслируется в сети розничных магазинов, и в этой рекламе сведения о Вашей организации не упоминаются, Вы можете попытаться учесть такие расходы при расчете налога на прибыль в пределах 1 процента от выручки. Однако споры с проверяющими не исключены.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья:Почему инспекторы снимают расходы на рекламу. Коллекция претензий

Ольга Сергеева, эксперт «УНП» 

Претензия № 1

Компания рекламирует не себя, а кого-то еще

Налоговики контролируют, чтобы в рекламных материалах были данные только о самой компании или как минимум они упоминались в объявлении. В частности, речь идет о названии компании и ее контактной информации (адрес, номера телефонов, интернет-сайт и др.). Если в рекламе размещена только информация о контрагентах, например о розничных магазинах, где можно купить продукцию компании, инспекторы не признают расходы. Ведь, по их мнению, компания рекламирует не себя, а другие организации.*

Как защитить расходы. Безопаснее добавить в рекламные ролики или публикации сведения о компании, которая их размещает. Так проще связать рекламу со своей деятельностью. И, конечно, надо обосновать выгоду от рекламы контрагентов. Например, если компания продвигает покупателей, привлекая внимание к ним, она увеличивает и свои продажи. Подтвердить это можно, например, отчетами о динамике продаж. Весомым аргументом станет и рост выручки. Как вариант можно включить в договор поставки условие о том, что компания обязуется рекламировать отгруженные товары. Если эти доводы не сработают на проверке, то пригодятся в суде (постановления федеральных арбитражных судов Московского округа от 29.07.14 № А40-105967/13, Восточно-Сибирского округа от 01.04.14 № А74-2652/2013).*

Претензия № 2

На баннерах в интернете размещены только товары

На баннере в интернете иногда есть только название товара, но нет названия продавца или его контактов. Чтобы попасть на сайт магазина, достаточно кликнуть на картинку с изображением объявления. Но налоговики снимают такие расходы. По их мнению, подобные объявления продвигают только товар, а не компанию.

Как защитить расходы. Безопаснее дополнить текст на баннере сведениями о компании. Можно включить не полную информацию, а хотя бы название и интернет-сайт. Иначе защитить расходы получится только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 06.09.13 № А40-136634/12-140-976). 

Претензия № 5

Объявление в торговом центре — это не реклама в СМИ

Расходы на рекламу, которую компания размещает в торговых центрах — на плазменных панелях, бегущей строкой и т. п., налоговики требуют нормировать. Ведь это не реклама в СМИ (п. 4 ст. 264 НК РФ).*

Как защитить расходы. Учесть расходы полностью чиновники разрешают, если услуги по размещению ролика оказала компания, зарегистрированная как СМИ (письмо Минфина России от 17.05.13 № 03-03-06/1/17267). Но в торговых центрах это вряд ли возможно. Поэтому безопаснее учитывать такие расходы только в пределах 1 процента от выручки.

Если же компания действительно размещает рекламные ролики на телевидении или на радио, то подтвердить расходы надо эфирными справками. Условие о том, что их составляет исполнитель, надо включить в договор с ним. Иначе, если справок нет, расходы получится защитить только в суде (постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.06.14 № А54-4759/2013). 

Журнал «Учет. Налоги. Право» № 32, Сентябрь 2014 

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Про налоговые споры. Новый опрос для бухгалтеров

Ваша компания участвовала в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

Вы как бухгалтер участвовали в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка