Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

О новых КБК по взносам и декабрьских платежах

Подписка
Срочно заберите все!
№23
21 ноября 2014 6 просмотров

Российская организация по соответствующему соглашению с иностранной организацией принимает экзамены у слушателей с последующей выдачей им сертификата, дающего право преподавать и обучать по программам Microsoft. Слушатель платит за экзамен 100 руб. Российская организация показывает их как выручку и начисляет НДС. В день Экзамена 85 руб перечисляется иностр организации. Должна ли российская организация платить НДС за налогового агента с 85 руб. и может ли она признать его после оплаты в качестве налогового вычета.

С другой стороны договор может быть расценен как смешанный: Ваша организация оказывает услуги по приему экзамена. Вы уплачиваете НДС со стоимости оказываемых услуг (100 руб.) в общем порядке. А иностранная организация предоставляет Вам право использовать программный продукт для сдачи экзамена. В таком случае Вы будете являться налоговым агентом по НДС в отношении платы за право пользования программным продуктом.

Паспорт сделки оформляется, если сумма контракта с нерезидентом равна или превышает эквивалент 50 000 долл. США. То есть если сумма посреднического вознаграждения равна или превышает эту сумму (в случае квалификации сделки в качестве посреднической). Если договор квалифицирован как смешанный, то паспорт сделки оформляется, если стоимость услуг (плата за право пользование программным продуктом) равна или превышает эквивалент 50 000 долл. США. Подробнее об оформлен паспорта сделки – см. Как оформить паспорт сделки.

Обоснование данной позиции приведено ниже в рекомендациях «Системы Главбух»

1. Справочник: Правила определения места реализации отдельных работ (услуг) для расчета НДС

Работы (услуги), связанные с использованием патентов, лицензий, торговых марок, товарных знаков, программ для ЭВМ, сертификацией продукции и т. п.
Передача и предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских или иных аналогичных прав Покупатель осуществляет деятельность в России. То есть покупателем является российская организация, российский предприниматель, гражданин, проживающий в России, или постоянное представительство иностранной организации, находящееся в России** (абз. 2 и 3 подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, подп. 4 п. 1 ст. 3 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. № 94-ФЗ)* Покупателем является иностранная организация, не зарегистрированная и не имеющая постоянных представительств в России, или иностранец, не проживающий в России (подп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФподп. 4 п. 1 ст. 3 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. № 94-ФЗ)


26.11.2014г.

С уважением,

Ксения Рупасова, эксперт БСС «Система Главбух».

Ответ утвержден Варварой Абрамовой,

ведущим экспертом БСС «Система Главбух».

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу:http://www.1gl.ru/#/hotline/rules/?step=14

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка