Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
21 ноября 2014 4 просмотра

ООО приобрело товар (календари, каталоги, записные книжки) который будет раздаваться в качестве рекламы своим покупателям. Стоимость данного товара составляет 100 рублей с ндс. Доля совокупных расходов по операциям, не облагаемым НДС, не превышает пяти процентов от общей величины расходов за налоговый период. как платить ндс при передачи рекламной продукции. необходимо ли вести в данном случае раздельный учет.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на рекламу

<…>


НДС: льгота

Безвозмездная передача товаров в рекламных целях не облагается НДС, если расходы на приобретение единицы таких товаров (с учетом НДС, предъявленного поставщиками) не превышают 100 руб.* (подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ). Организация вправе отказаться от льготы по НДС (п. 5 ст. 149 НК РФ). О том, выгодно или нет организации применять такую льготу, см. Как отказаться от льготы по НДС (приостановить ее использование).

<…>

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса

2. Статья:Продажа и прочее выбытие товаров

<…>

Безвозмездная передача товаров в рекламных целях.

Передача в рекламных целях товаров, расходы на приобретение единицы которых не превышают 100 руб., НДС не облагается.* Такая льгота предусмотрена подпунктом 25 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Нужно помнить, что применение этой льготы имеет для фирмы и отрицательные стороны. А именно:

  • если компания решит воспользоваться этой льготой, то НДС, ранее предъявленный к вычету по приобретенным рекламным товарам, необходимо восстановить* (п. 3 ст. 170 НК РФ);
  • если доля совокупных расходов на закупку рекламных товаров превышает 5 процентов от совокупных расходов фирмы, надо организовать раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций* (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Однако если доля совокупных расходов на рекламные товары составит менее 5 процентов от совокупных расходов фирмы и стоимость единицы подарка будет не выше 100 руб., то компании выгодно воспользоваться льготой по подпункту 25 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ.*

Обратите внимание: если в ходе проведения рекламной кампании фирма бесплатно раздает покупателям товары стоимостью более 100 руб. за единицу, налоговики потребуют заплатить НДС как с безвозмездной передачи* (подп. 1 п. 1 ст. 146 кодекса).

<…>

ОТЧЕТ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ – 2014

24.11.2014 г.

С уважением,

Ирина Киселева, эксперт БСС «Система Главбух».

Ответ утвержден Александром Родионовым,

заместителем начальника Горячей линии БСС «Система Главбух».

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу:http://www.1gl.ru/#/hotline/rules/?step=14

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка