Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Сотрудники принесут вам новые СНИЛС

Подписка
Срочно заберите все!
№24
25 ноября 2014 12 просмотров

Вопрос:как заполнить декларацию по енвд, если деятельность начата не с начала квартала? Подчеркиваю,именно не как РАСЧИТАТЬ, а как ЗАПОЛНИТЬ. если период отработан не полностью, то расчет производится по отработанным дням, но в декларации это не предусмотрено. Поэтому строку 100 заполнять вручную? в строке 40 отражается базовая доходность, в строках 50,60,70-площадь торгового зала, в строках 80 и 90-корректирующие коэффициенты.Когда все эти строки заполняются, то строка 100 рассчитывается автоматически за полный период, а мы отработали неПОЛНЫЙ период.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья:Декларация по ЕНВД — как заполнять в запутанных ситуациях

<…>

Как рассчитать ЕНВД за неполный квартал

Если компания начала бизнес не с начала квартала или закончила его до окончания налогового периода, то ЕНВД надо определять с учетом специального коэффициента. Он будет учитывать количество дней, когда предприятие работало на ЕНВД. Но в порядке заполнения декларации не сказано, как ее составить в таком случае. Советуем корректировать на коэффициент физический показатель месяца, который компания отработала не полностью (письмо ФНС России от 24 июня 2013 г. № ЕД-4-3/11412@). Результат отразите по строкам 050060 или 070 раздела 2.?

Пример 3: Расчет ЕНВД за неполный I квартал

Воспользуемся условиями примера 2. Только предположим, что розничный магазин открыт с 17 февраля 2014 года. Площадь магазина составила 120 кв. м. В феврале магазин проработал 12 календарных дней (с 17-го по 28-е число). Поэтому ЕНВД в этом месяце уменьшают на коэффициент. Налог за март уменьшать не надо, так как магазин работал весь месяц. ЕНВД за I квартал составил:

1800 руб. x 0,9 x 1,672 x (120 кв. м x 12/28 + 120 кв. м) x 15% = 69 477 руб.

Как видите, ЕНВД за январь рассчитывать не надо, так как в этом месяце компания на вмененке не работала. Бухгалтер скорректировал физический показатель февраля. Он составил 51 кв. м (120 кв. м x 12/28). Эту величину бухгалтер отразил в строке 060 (см. образец ниже).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка