Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как без ошибок выдать декабрьскую зарплату до Нового года

Подписка
Срочно заберите все!
№24
26 ноября 2014 3 просмотра

Возникает ли с 2015 года обязанность по предоставлению в ФНС журналов регистрации счетов-фактур при посреднических операциях по приобретению услуг от имени агента для организаций на спецрежимах: 1)агент УСН - принципиал ЕНВД; 2)агент ЕНВД - принципиал ЕНВД? Возникает ли обязанность по предоставлению в ФНС декларации по НДС? Агент и принципиал НДС не платят и не возмещают. у нас агентский договор на приобретение коммунальных услуг, участники - неплательщики НДС, российские организации.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья:Когда «упрощенцам» нужно оформлять журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур

<…>

Таблица 1 Случаи, при которых «упрощенцы» оформляютсчета-фактуры

Суть ситуации Как оформлять счет-фактуру и вести журнал учета счетов-фактур Нужно ли подавать декларацию* и платить НДС в бюджет
<…>
Посредник
<…>
«Упрощенец» в качестве посредника приобретает от своего имени товары (работы, услуги) для плательщика НДС (ст.990 и 1005 ГК РФ, п. 2 ст. 346.11 НК РФ)* Счет-фактуру, полученный от продавца, зарегистрируйте в разделе 2 «Полученные счета-фактуры» журнала учета. После перевыставьте этот документ своему комитенту. Зарегистрируйте перевыставленный счет-фактуру в разделе 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета (п. 7 ип. 11 Правил ведения журнала учета)* Налоговую декларацию по НДС сдавать не нужно и НДС в бюджет перечислять также не следует (письмо Минфина России от 12.05.2011 № 03-07-09/11)

<…>

Более того, с 1 января 2015 года (если не будут внесены какие-либо изменения в налоговое законодательство) появится обязанность ежеквартально представлять такой журнал в инспекцию в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (подп. «б» п. 2 ст. 12 Закона № 134-ФЗ).* Поэтому посредникам на «упрощенке» уже сейчас пора задуматься, как они будут вести этот журнал в электронном виде. О том, что изменится в оформлении документов и отчетности по НДС с 1 января 2015 года, смотрите ниже в табл. 2. При этом обращаем ваше внимание на то, что в 2014 году могут быть внесены поправки в порядок оформления журнала учета счетов-фактур и налоговой декларации по НДС.

<…>

В.А. Барковец,

эксперт журнала «Упрощенка»

Журнал «Упрощёнка» № 4, апрель 2014

2. Рекомендация:Как составить и сдать декларацию по НДС

<…>

Кто должен сдавать

Декларацию по НДС обязаны составлять организации, которые:

применяют общую систему налогообложения;

совмещают общую систему налогообложения с ЕНВД;

не являются налогоплательщиками, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС (например, это могут быть организации, переведенные на упрощенку, но выставившие покупателю счет-фактуру с НДС);*

являются налоговыми агентами по НДС (независимо от применяемой системы налогообложения).

Это следует из пункта 5 статьи 174 и подпункта 1 пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ.

<…>

Ольга Цибизова,

заместитель директора департамента

налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка