Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В чем постоянно путаются бухгалтеры, когда платят НДФЛ и взносы

Подписка
Срочно заберите все!
№24
27 ноября 2014 4 просмотра

В продолжение предыдущего вопроса хотелось бы уточнить. На основании понесенных, документально подтвержденных расходов на проведенный ремонт(в договоре аренды есть такой пункт, что расходы по ремонту могут быть зачтены в счет арендной платы) арендатор арендодателю выставляет счет,акт, тн, либо справки по форме КС о сумме проведенных работ, и на основании этого Арендодатель принимая данные документы, как от поставщика услуг проводит взаимозачет, тем самым уменьшая фактическую задолженность арендатора по арендной плате. при этом произведенные расходы арендодатель может у себя принять для уменьшения по налогу на прибыль?к примеру:Д62 К90.1- 300 000,00-предъявлены документы арендатору;Д20(26) К60-100 000,00- поступили документы от арендатора по расходам на произведенный ремонт арендуемого у нас имущества.Д60 К62-100 000,00-проведен взаимозачетза арендатором числится задолженность в сумме 200 000,00.либоД62 К90.1-200 000,00 -предъявлены документы арендатору(изначально по соглашению сторон уменьшенная на сумму произведенных расходов по ремонту арендатором), при этом если есть согласие сторон, то арендатор может показать первичную документацию на расходу по ремонту, а может и не показывать)в данном случае арендатор принимает расходы у себя.в нашей ситуации, мы арендоДАТЕЛИ подойдут оба варианта, или мы не можем принимать расходы от арендатора у себя для уменьшения базы по налогу на прибыль?первый вариант мне нравится конечно больше),опять же второй вариант более упрощенный.как все таки быть в данной ситуации? Ясно только одно,то что арендатор должен обосновать свои расходы, а в случае первого варианта еще и стать поставщиком данного вида расхода.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Рекомендация: Как учесть при налогообложении расходы на ремонт основных средств. Организация применяет общую систему налогообложения

<…>

Налог на прибыль

При расчете налога на прибыль затраты на ремонт основных средств производственного назначения учтите в составе прочих расходов (п. 1 ст. 260,* подп. 48 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Затраты на ремонт основных средств обслуживающих производств и хозяйств учитывайте обособленно (ст. 275.1 НК РФ).

Затраты на ремонт объектов непроизводственного назначения при расчете налога на прибыль не учитывайте, так как они не являются экономически обоснованными, то есть связанными с производственной деятельностью организации (п. 1 ст. 252 НК РФ).

<…>

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса

2.Рекомендация: Как учесть при расчете налога на прибыль прочие расходы, связанные с производством и реализацией

Состав прочих расходов

Состав прочих расходов, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, приведен в статье 264 Налогового кодекса РФ. К ним, в частности, относятся:

Перечень прочих расходов открыт. Следовательно, в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль можно списать и другие затраты, связанные с производством и реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).* Но при условии, что они соответствуют критериям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. То есть если эти расходы экономически обоснованны и документально подтверждены.*

<…>

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

3.Налоговый кодекс РФ

<…>

Статья 252. Расходы. Группировка расходов

<…>


4. Если некоторые затраты с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, налогоплательщик вправе самостоятельно определить, к какой именно группе он отнесет такие затраты.*

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка