Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Коротко о других изменениях

Подписка
Срочно заберите все!
№24
10 декабря 2014 34 просмотра

ООО (УСН, доходы) планирует в 2015 году принять на работу двух иностранцев (Казахстан и Азербайджан). В связи с вступающими и вступившими изменениями в законодательстве по трудоустройству иностранцев, мы совсем запутались. Помогите, пожалуйста! С чего нам надо будет начать? У кого получить разрешение, кому подать и какие сведения, кого уведомить? Какие налоги нам надо будет платить с зарплаты этих сотрудников и сколько? Что должны нам представить эти потенциальные сотрудники, где и что им надо получить? Что за патенты, про которые все говорят и надо ли их покупать/получать гражданам Казахстана и Азербайджана? Спасибо.

В России иностранцы могут находиться как:

Кроме того, иностранец может быть высококвалифицированным специалистом. Для приема на работу таких лиц предусмотрен особый порядок. Это следует из положений статьи 2 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ.

Подтвердить свой статус иностранец должен определенными документами, описанными в материалах к ответу.

Для найма иностранцев может понадобиться получить разрешение на их привлечение и использование их труда. В частности, оно потребуется, если нанимаете иностранцев, временно пребывающих в России. Для приема на работу мигрантов, постоянно или временно проживающих в России, разрешение не нужно.

Принять на работу временно пребывающего в России иностранца можно, только если у того есть разрешение на работу. Получить такое разрешение по умолчанию должен работодатель, обратившись в миграционную службу. В некоторых случаях иностранцы оформляют такой документ для себя самостоятельно. Порядок получения разрешения будет различным для следующих категорий временно пребывающих иностранцев, находящихся в России:

Временно или постоянно проживающему в России иностранцу разрешение на работу не нужно.*

Также обратите внимание, что для граждан республик Беларусь и Казахстан предусмотрены особые правила. При трудоустройстве на территории России они имеют ряд преимуществ. Условия их нахождения и работы в России закреплены в Соглашения о правовом статусе трудящихся-мигрантов и членов их семей (ч. 4 ст. 15 Конституции РФ, Закон от 11 июля 2011 г. № 186-ФЗ). В частности, им вообще не нужно получать разрешение на работу (ст. 3 Соглашения о правовом статусе трудящихся-мигрантов и членов их семей).

Иностранцев, имеющих статус постоянно проживающих в России, принимают на работу без специальных разрешений. То есть в том же порядке, который установлен и для российских граждан. Об этом сказано в пункте 4 статьи 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ. Такие же правила действуют и в отношении граждан Республики Беларусь при наличии регистрации в России (п. 1 решения Высшего совета Сообщества Республики Беларусь и России от 22 июня 1996 г. № 4).

Ситуация: нужно ли оформлять временно пребывающих в России сотрудников иностранного подрядчика, если они заняты на строительных работах организации-заказчика. С подрядчиком заключен гражданско-правовой договор

Оформлять сотрудников иностранного подрядчика не нужно.

Такое правило действует, если одновременно выполняются следующие условия:

Данный порядок установлен в подпункте 9 пункта 4 статьи 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ. Существуют и другие исключения, когда получать разрешения не нужно.

Однако в случаях, которые не предусмотрены в перечне из пункта 4 статьи 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ, для работы временно пребывающих в России иностранцев разрешения все же обязательны. Как в этих ситуациях поступить, чтобы легализовать работу иностранцев на стройке?

Вы можете самостоятельно оформить все необходимые разрешения и приглашения. Хотя получателем госуслуги по выдаче разрешений является только сам работодатель или заказчик услуг (в нашем случае это подрядчик), подать необходимые заявления на их выдачу может и уполномоченное им лицо. То есть любой, у кого есть доверенность, оформленная в соответствии со статьей 185 Гражданского кодекса РФ. Такое указание есть в пункте 10 регламента, утвержденного приказом ФМС России, Минздравсоцразвития России, Минтранса России, Госкомрыболовства России от 11 января 2008 г. № 1/4/1/2.

В этом случае вам надо оформить для каждого иностранца, который работает на вашего подрядчика:

Кроме того, иностранцев нужно поставить на миграционный учет.

Для визовых иностранцев приглашение на въезд оформите в обязательном порядке. Для них оно является основанием для оформления и выдачи визы.

А для безвизовых иностранцев такой документ потребуется, только если это предусмотрено международным договором с той страной, из которой въезжает мигрант. В этом случае приглашение считается основанием для въезда в Россию. К слову, гражданам большинства республик бывшего СССР, которые могут въезжать в Россию без визы, оформлять приглашение не нужно.

Все это предусмотрено абзацем 4 пункта 1 статьи 2 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ.

Теперь про разрешение на работу. Порядок его оформления также зависит от того, в каком порядке иностранец временно пребывает в России: в безвизовом или на основании визы.

Безвизовые иностранцы могут сами получить разрешение на работу. Однако вы можете взять оформление и на себя. А вот для иностранцев, пребывающих в России на основании визы, разрешение на работу придется получать вам – получить его самостоятельно такие сотрудники не могут. Это следует из положений пункта 10 регламента, утвержденного приказом ФМС России, Минздравсоцразвития России, Минтранса России, Госкомрыболовства России от 11 января 2008 г. № 1/4/1/2, и пункта 2 статьи 13.1 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ.

Наконец, поставьте иностранцев на миграционный учет. Для этого направьте в миграционную службу уведомление – не позже семи рабочих дней с даты, когда человек приехал в Россию.

Такие правила установлены статьей 25.9 Закона от 15 августа 1996 г. № 114-ФЗ, пунктами 1, 2 и 3 статьи 20 Закона от 18 июля 2006 г. № 109-ФЗ, пунктом 31 Административного регламента, утвержденного приказом ФМС России от 29 августа 2013 г. № 364.

Подробнее о порядке оформления приглашения и разрешения на работу, а также о постановке на миграционный учет см.:

<…>

Ответственность

Внимание: организацию, в которой трудятся иностранные граждане без разрешения, оштрафуют на крупную сумму. Причем наказание грозит за каждого такого сотрудника.

Ответственность установлена частью 1 статьи 18.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Штрафы предусмотрены в следующих размерах:

Прием на работу

После того как оформите все необходимые разрешительные документы, заключите с иностранным гражданином трудовой или гражданско-правовой договор.

Сотруднику-иностранцу, с которым заключен трудовой договор и который проработал в организации свыше пяти дней, оформите трудовую книжку (ч. 4 ст. 65, ст. 66 ТК РФ).*

Ситуация: нужно ли заново оформлять трудовую книжку сотруднику-иностранцу из ближнего зарубежья или продолжать вести ту, которую он предъявил при приеме на работу

Ответ на этот вопрос зависит от того, когда и где выдана трудовая книжка сотруднику-иностранцу. Если ее завели еще в СССР, то нужно продолжать ее заполнять. На территории России действуют трудовые книжки образца 1974 и 2004 годов. Серии трудовых книжек, которые выпускались в России (СССР) в этот период, приведены в таблице.

Если трудовая книжка выдана в иностранном государстве и ведется на иностранном языке, сотруднику-иностранцу нужно оформить документ российского образца. При этом записи о трудовом стаже сотрудника на территории иностранного государства в него переносить не нужно. Аналогичная точка зрения приведена в письме Роструда от 15 июня 2005 г. № 908-6-1.

Работодатель несет ответственность за своих сотрудников-иностранцев, в том числе и за их пенсионное и медицинское обеспечение.

Пенсионное страхование

Ситуация: нужно ли оформлять пенсионное свидетельство сотруднику-иностранцу при приеме его на работу по трудовому договору

Да, нужно, если сотрудники-иностранцы:

  • временно пребывающие;
  • временно проживающие;
  • постоянно проживающие.

    Временно или постоянно проживающему в России иностранцу разрешение на работу не нужно.

    После того как оформите все необходимые разрешительные документы, заключите с иностранным гражданином трудовой или гражданско-правовой договор.

    Сотруднику-иностранцу, с которым заключен трудовой договор и который проработал в организации свыше пяти дней, оформите трудовую книжку (ч. 4 ст. 65, ст. 66 ТК РФ).

    Обязательному пенсионному страхованию подлежат сотрудники-иностранцы, которые:

    Временно пребывать в России иностранцы могут, получив визу или находясь на ее территории в безвизовом порядке.*

    Кроме того, иностранец может быть высококвалифицированным специалистом. Для приема на работу таких лиц предусмотрен особый порядок.

    Это следует из положений статьи 2 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ.

    Подтвердить свой статус иностранец должен определенными документами.

    Так, доказательством статуса временно пребывающего в России иностранца будет миграционная карта. У такого иностранца она должна быть обязательно. В миграционной карте фиксируются дата выдачи и срок пребывания мигранта в России. По окончании указанного срока иностранец может его продлить. Кроме того, он может получить разрешение на временное проживание или даже вид на жительство.*

    Получив разрешение на временное проживание, иностранец может в течение трех лет трудиться и жить в России. Разрешение оформляется в виде отметки в документе (штампа), удостоверяющем личность, а при его отсутствии – отдельным документом.

    Иностранец, проживший в России год, может подать заявление о выдаче вида на жительство. Он выдается на пять лет и может неограниченное количество раз продлеваться. Вид на жительство, полученный лицом без гражданства, одновременно будет для него и документом, удостоверяющим его личность. Вид на жительство также позволяет иностранцу свободно въезжать в Россию и выезжать с ее территории.

    Кроме того, у любого иностранца должны быть документы, удостоверяющие его личность. Так, у иностранца должен быть паспорт либо другой документ, который может подтвердить личность, согласно законодательству или подписанным международным соглашениям России. Человек без гражданства также может подтвердить личность, как указано выше, разрешением на временное пребывание (когда оно оформлено отдельным документом) или видом на жительство.

    Это следует из положений статей 2, 5, 5.1, 6, 6.1, 8, 10 и 10.1 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ.

    Подробнее о том, как принять на работу иностранца с учетом его статуса, см.:

    <…>

    Разрешение на наем иностранцев

    Для найма иностранцев может понадобиться получить разрешение на их привлечение и использование их труда. В частности, оно потребуется, если нанимаете иностранцев, временно пребывающих в России. Для приема на работу мигрантов, постоянно или временно проживающих в России, разрешение не нужно.*

    Кроме того, разрешение не нужно для трудоустройства некоторых категорий иностранцев и для отдельной категории организаций, их нанимающих.

    Для того чтобы получить разрешение на привлечение иностранцев, необходимо, во-первых, обратиться в службу занятости для поиска работников. Это нужно для того, чтобы впоследствии служба занятости подтвердила целесообразность найма иностранцев вместо российских граждан.

    А во-вторых, потребуется получить разрешение в миграционной службе. Для этого представьте необходимые документы. Принять решение, положительное или отрицательное, сотрудники ФМС России должны в течение 30 календарных дней со дня получения от вас заявки. Вас должны уведомить в течение трех дней с момента принятия решения.

    Такой порядок следует из положений статей 13 и 18 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ и регламента, утвержденного приказом ФМС России, Минздравсоцразвития России, Минтранса России, Госкомрыболовства России от 11 января 2008 г. № 1/4/1/2.

    <…>

    Ограничение по численности

    В некоторых видах деятельности можно нанять ограниченное число иностранных сотрудников. На 2014 год такие ограничения установлены постановлением Правительства РФ от 19 декабря 2013 г. № 1191. Так, например, торгуя в розницу фармацевтическими товарами, вы вообще не вправе использовать труд сотрудников-иностранцев.

    Данное правило касается только иностранцев, имеющих статус временно пребывающих. Это следует из положений пункта 1 статьи 2 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ и пункта 2 разъяснений, утвержденных приказом Минтруда России от 15 января 2013 г. № 9н.

    При этом ограничения по численности не распространяются на высококвалифицированных иностранных специалистов и членов их семей (п. 2 ст. 13.2 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ).

    Полный перечень ограничений по видам деятельности см. в таблице.*

    Ситуация: распространяются ли правила, предусмотренные постановлением Правительства РФ от 19 декабря 2013 г. № 1191, на всех иностранцев

    Требования о допустимой доле иностранных сотрудников распространяются только на временно пребывающих иностранных граждан (за исключением высококвалифицированных иностранных специалистов). На временно и постоянно проживающих на территории России иностранных граждан эти ограничения не распространяются.

    Это следует из положений статьи 2, пункта 2 статьи 13.2 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ и пунктов 1–3 разъяснений, утвержденных приказом Минтруда России от 23 января 2014 г. № 29н.

    Ситуация: как рассчитать допустимое количество иностранных сотрудников. Коммерческая организация занимается несколькими видами деятельности. Один из них – розничная торговля алкогольными напитками.

    Допустимое количество иностранных сотрудников рассчитайте исходя из общей численности персонала организации.

    По общему правилу в некоторых видах деятельности организация может использовать ограниченное число иностранных сотрудников. Данное правило касается иностранцев, имеющих статус временно пребывающих (за исключением высококвалифицированных иностранных специалистов). Это следует из положений статьи 2, пункта 2 статьи 13.2 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ.

    На 2014 год такие ограничения установлены постановлением Правительства РФ от 19 декабря 2013 г. № 1191. В отношении розничной торговли алкогольными напитками доля иностранных сотрудников не может превышать 15 процентов от общей численности сотрудников (п. 1 постановления Правительства РФ от 19 декабря 2013 г. № 1191).

    Приказом Минтруда России от 23 января 2014 г. № 29н утверждены разъяснения по применению постановления Правительства РФ от 19 декабря 2013 г. № 1191.

    Из буквальной формулировки пункта 4 этих разъяснений следует, что организации, заявившие при государственной регистрации розничную торговлю алкогольными напитками, вправе нанимать сотрудников-иностранцев в пределах определенного процента от общей численности персонала (в частности, 15% – в 2014 году). То есть, совмещая торговлю алкоголем в розницу с другой деятельностью, допустимую долю сотрудников-иностранцев считайте исходя из общего количества сотрудников организации. Воспользуйтесь формулой:

    Допустимое количество сотрудников-иностранцев = Общее количество сотрудников организации ? 15%

    Ограничение по месту работы

    Принимая на работу временно пребывающих или временно проживающих в России иностранцев, учитывайте установленные для них ограничения. Так, иностранцы могут работать:

    Из этого правила есть исключения. Временно проживающий в России иностранец может работать в другом регионе, если одновременно выполняются два условия:

    Для временно пребывающих в России иностранцев для работы вне региона также должны одновременно выполняться два условия:

    В отношении высококвалифицированных иностранцев установлены особые условия, соблюдение которых также позволяет таким специалистам работать вне региона, в котором им выдано разрешение на работу (разрешено временное проживание).

    Такой порядок следует из положений пункта 6 статьи 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ и пунктов 1–3 приложения к приказу Минздравсоцразвития России от 28 июля 2010 г. № 564н.

    Иностранцев нельзя привлекать к видам деятельности, перечисленным в статье 14 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ. Например, им запрещено находиться на муниципальной службе, быть членами экипажей военных кораблей, работать в организациях (на объектах), которые перечислены в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 11 октября 2002 г. № 755.

    Замещать главного бухгалтера или другого сотрудника, который ведет бухучет, могут только иностранные граждане, временно или постоянно проживающие в России. Соответственно, временно пребывающего в России иностранца принять на эти должности нельзя. Это следует из положений пункта 3 статьи 14 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ.

    Внимание: если контролеры узнают о том, что в организации нелегально работают иностранцы, то они могут назначить выездную или документарную проверку и по другим вопросам. Порядок проведения контрольных мероприятий установлен Административным регламентом, который утвержден приказом ФМС России и МВД России от 30 апреля 2009 г. № 338/97. В результате руководителя организации или другого ответственного сотрудника могут привлечь к административной ответственности.

    Аннулирование разрешения на привлечение иностранцев

    Если нарушите установленные ограничения, действие выданного вам разрешения на привлечение иностранцев будет приостановлено миграционной службой. При этом будет установлен срок, в течение которого вы должны устранить нарушения. Если его проигнорировать, то разрешение и вовсе будет аннулировано. Такой порядок установлен в пунктах 11 и 12 статьи 18 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ.

    Если разрешение на привлечение иностранцев аннулировано, то работать он сможет, только если заключит трудовой (гражданско-правовой) договор с другим работодателем. Такой договор должен быть оформлен до окончания срока действия разрешения на работу иностранца. Но это возможно лишь при условии, что до конца указанного срока осталось не менее трех месяцев, а новый работодатель (заказчик) имеет разрешение на привлечение и использование иностранных граждан. Об этом сказано в пункте 13 статьи 18 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ.

    Разрешение на работу для иностранца

    Принять на работу временно пребывающего в России иностранца можно, только если у того есть разрешение на работу. Получить такое разрешение по умолчанию должен работодатель, обратившись в миграционную службу. В некоторых случаях иностранцы оформляют такой документ для себя самостоятельно. Порядок получения разрешения будет различным для следующих категорий временно пребывающих иностранцев, находящихся в России:

    • подрядчик имеет в России аккредитованное в установленном порядке представительство;
    • количество сотрудников подрядчика – временно пребывающих в России иностранцев – не превышает установленное для представительства ограничение по их численности.
    • приглашение на въезд в Россию;
    • разрешение на работу.
    • на организации – в размере от 400 000 до 500 000 руб.;
    • на должностных лиц организации – в размере от 40 000 до 50 000 руб.
  • постоянно и временно проживают в России;
  • временно пребывают в России и заключили с организацией бессрочный трудовой договор или трудовой договор на срок не менее шести месяцев (за исключением высококвалифицированных иностранных специалистов).

На выплаты таким сотрудникам нужно начислять пенсионные взносы. Соответствующий порядок установлен в пункте 1 статьи 7 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ.

Таким образом, если иностранец имеет статус постоянно или временно проживающего, обеспечьте его свидетельством об обязательном пенсионном страховании независимо от условий заключенного с ним договора.*

Если же человек временно пребывает в России и не является высококвалифицированным специалистом, то оформите пенсионное свидетельство только в том случае, если он принят на работу по бессрочному трудовому договору или трудовому договору, заключенному на срок не менее шести месяцев. Если договор с временно пребывающим иностранцем заключен на меньший срок, то пенсионное свидетельство ему не выдавайте.

Высококвалифицированные иностранные специалисты, которые временно пребывают на территории России, не подлежат обязательному пенсионному страхованию (п. 1 ст. 7 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ). Следовательно, таким сотрудникам пенсионное свидетельство также не положено.

Медицинское страхование

Ситуация: нужно ли оформить полис обязательного медицинского страхования сотруднику-иностранцу при приеме его на работу

Нет, не нужно.

Иностранцы, находящиеся на территории России, могут иметь статус:

Иностранные граждане, постоянно и временно проживающие на территории России (за исключением высококвалифицированных специалистов), являются застрахованными лицами (ст. 10 Закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ). На выплаты таким сотрудникам организация начисляет страховые взносы на обязательное медицинское страхование. А значит, в отношении них организация является страхователем. Однако полисы обязательного медицинского страхования сотрудники получают самостоятельно.* Для получения полиса иностранный гражданин лично или через своего представителя должен подать в страховую медицинскую организацию (при ее отсутствии – в территориальный фонд) заявление о выборе страховой медицинской организации (ст. 46 Закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ). Выдача полисов происходит в соответствии с Правилами, утвержденными приказом Минздравсоцразвития России от 28 февраля 2011 г. № 158н.

При этом иностранным гражданам, постоянно проживающим на территории России, полис выдают без ограничения срока действия (п. 31 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 28 февраля 2011 г. № 158н).

Временно проживающим на территории России иностранным гражданам полис выдают на срок действия разрешения на временное проживание (п. 33 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 28 февраля 2011 г. № 158н).

Иностранцы, временно пребывающие в России, а также высококвалифицированные иностранные специалисты (независимо от их статуса) не подлежат обязательному медицинскому страхованию. В отношении них организация не является страхователем. Соответственно, полисы обязательного медицинского страхования оформлять не нужно (ни организации, ни самим сотрудникам). Такой вывод позволяют сделать статьи 10 и 11 Закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ.

Изложенный порядок распространяется и на граждан республик Беларусь и Казахстан, являющихся участниками Соглашения о правовом статусе трудящихся-мигрантов и членов их семей от 19 ноября 2010 г. (письмо Минздравсоцразвития России от 21 июля 2011 г. № 20-1/10/2-7112).

Таким образом, независимо от статуса иностранного сотрудника организация не должна оформлять ему полис обязательного медицинского страхования.

Постановка на учет в налоговую инспекцию

Сотрудники-иностранцы должны состоять на налоговом учете в российской налоговой инспекции. Но подавать для этого заявления в налоговую вам как работодателю не придется. Миграционная служба сама известит налоговую инспекцию о факте учета (регистрации) такого иностранца. И инспекторы автоматически поставят мигранта на учет.*

Для всех категорий иностранцев предусмотрен единый порядок. На адрес проживания иностранца, то есть по которому его зарегистрировали в ФМС и налоговой, вышлют уведомление о постановке на учет в налоговой инспекции с присвоенным ИНН.

Датой постановки на учет в налоговой инспекции будет дата регистрации по местожительству (учета по месту пребывания) иностранца. Ее можно посмотреть в свидетельстве о регистрации.

Такой порядок предусмотрен разделом II приложения к приказу Минфина России от 21 октября 2010 г. № 129н.

Нина Ковязина,

заместитель директора департамента образования

и кадровых ресурсов Минздрава России

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка