Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Нашли в 6-НДФЛ ошибки по зарплате

Подписка
Срочно заберите все!
№24
29 декабря 2014 4 просмотра

Подскажите.Вновь созданный ИП находящийся на общей системе налогообложение произвел закупку товара в декабре в 2013г.(получил и оплатил товар) на 600 000 руб., а реализовал этот товар в 2014г. на 700 000 руб. В декларацию 3-НДФЛ за 2013г. в листе В доход отразил равный нулю, на основании абзаца 2 п. 3 ст. 210 НК РФ сумма расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета то же равна нулю.Вопрос:Имеет ли право ИП при формировании налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 включить в сумму расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, 600 000 руб.расхода совершенного в 2013г., но связанного с реализацией товара в 2014г.Нашей налоговой инспекцией глава 23 НК РФ в отношения предпринимательской деятельности, трактуется так:т.к. налоговым период для НДФЛ считается год, поэтому в расходы за 2014г., учитываемые в составе профессионального налогового вычета, должны попасть расходы совершенные ИП в 2014г.,следовательно доход ИП должен показать 700 000 руб., а расход равный нулю.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация:Какие расходы предприниматель может учесть в составе профессионального налогового вычета

<…>

Ситуация: можно ли включить в состав профессионального налогового вычета расходы, если доходы от предпринимательской деятельности еще не получены

Нет, нельзя, поскольку включить расходы в вычет можно только в период получения доходов, связанных с такими расходами.

По общему правилу в состав профессионального налогового вычета включаются фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов (абз. 1 п. 1 ст. 221 НК РФ). При этом Налоговым кодексом РФ не определено понятие «расходы, непосредственно связанные с извлечением дохода». Представители Минфина России считают, что расходы, непосредственно связанные с извлечением дохода, не могут быть признаны до тех пор, пока не признан доход, для получения которого эти расходы были понесены. Например, если товар был приобретен в 2012 году, а доход от его реализации получен в 2013 году, то только в 2013 году доходы можно уменьшить на расходы по его приобретению.?

Это следует из писем Минфина России от 5 сентября 2012 г. № 03-04-05/8-1063от 2 февраля 2012 г. № 03-04-05/8-107 и от 20 декабря 2011 г. № 03-04-05/8-1074.

<…>

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка