Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте, что вы знаете об изменениях в работе

Подписка
Срочно заберите все!
№24
13 января 2015 130 просмотров

Подскажите пожалуйста!Как посчитать страховой стаж при расчете больничного.Сотрудник у нас на предприятии проработал 7 мес.До этого последний стаж работы был с 1998-1999, а еще до этого с 1982-1988.И теперь при расчете среднего заработка по больничному листу во-первых исчисляем из МРОТ (+ северный коэф.), а во-вторых какой процент применять на МРОТ 100 % или в зависимости от общего стажа за всю трудовую деятельность?

При расчете больничного пособия районный коэффициент нужно умножать на итоговую сумму пособия.

Подробный порядок определения страхового стажа для расчета больничного пособия содержится в материалах Системы Главбух

1.Справка: Страховой стаж сотрудника для назначения больничного пособия и пособия по беременности и родам

Страховой стаж сотрудника для назначения больничного пособия и пособия по беременности и родам – общее количество времени (в полных годах и месяцах), которое сотрудник:*
– работал по трудовому договору;
– состоял на государственной гражданской, муниципальной, военной и иной службе, поименованной в Законе от 12 февраля 1993 г. № 4468-1;
занимался другой деятельностью, в течение которой он подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Такой порядок установлен частью 1 и 1.1 статьи 16 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, пунктами 2 и 2.1 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 6 февраля 2007 г. № 91.

Страховой стаж определяется по записям в трудовой книжке, а при ее отсутствии – по трудовым договорам, справкам, выданным сотрудникам на предыдущих работах, военным билетам и другим документам.* Это следует из раздела II Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 6 февраля 2007 г. № 91.

2. Рекомендация:Как определить страховой стаж сотрудника для расчета больничного пособия

Размер больничного пособия зависит от страхового стажа сотрудника, то есть от того, сколько лет он проработал (ст. 7 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). Страховой стаж определяйте на день наступления временной нетрудоспособности (п. 7 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 6 февраля 2007 г. № 91).

Какие периоды включать*

В страховой стаж включайте периоды:

  • работы по трудовому договору;
  • государственной гражданской или муниципальной службы;
  • военной и иной службы, поименованной в Законе от 12 февраля 1993 г. № 4468-1;
  • периоды иной деятельности, во время которой сотрудник подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Понятие «периоды иной деятельности, во время которой сотрудник подлежал социальному страхованию» расшифровано в приказе Минздравсоцразвития России от 6 февраля 2007 г. № 91. Это, в частности, периоды:

  • деятельности в качестве предпринимателя (частного нотариуса, частного детектива, частного охранника и т. п.) после 1 января 2003 года, если за эти периоды перечислены платежи на социальное страхование, и периоды до 1 января 2001 года;
  • работы адвокатом после 1 января 2003 года, если за эти периоды перечислены платежи на социальное страхование, и периоды до 1 января 2001 года;
  • работы в колхозе или в производственном кооперативе после 1 января 2001 года, если за эти периоды перечислены платежи на социальное страхование, а также периоды до 1 января 2001 года;
  • исполнения полномочий депутата Государственной думы и Совета Федерации;
  • замещения государственных должностей субъектов РФ, а также муниципальных должностей, замещаемых на постоянной основе;
  • деятельности в качестве священнослужителя, если за эти периоды перечислены платежи на социальное страхование;
  • оплачиваемой работы осужденного после 1 ноября 2001 года.

Полный список периодов, включаемых в стаж, см. в статье 16 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ и пунктах 2 и 2.1 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 6 февраля 2007 г. № 91.

<…>

Чем подтвердить страховой стаж*

Основной документ, который подтверждает страховой стаж сотрудника, – это трудовая книжка.

Если трудовая книжка утрачена или некоторые записи в ней отсутствуют, подтвердить трудовой стаж можно:

Такой порядок установлен пунктом 8 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 6 февраля 2007 г. № 91.

Для тех сотрудников, работа которых не требует оформления трудовой книжки, стаж работы необходимо подтвердить письменным трудовым договором (п. 9 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 6 февраля 2007 г. № 91). Подробнее о подтверждении страхового стажа сотрудников см. Документы, подтверждающие страховой стаж сотрудников.

Требования к документам о стаже*

Документы, подтверждающие продолжительность страхового стажа, должны быть правильно оформлены. В них должны быть следующие реквизиты:

  • номер;
  • дата выдачи;
  • фамилия, имя и отчество сотрудника;
  • дата рождения сотрудника;
  • место и период работы сотрудника;
  • профессия или должность сотрудника;
  • основание выдачи – ссылки на приказы, лицевые счета сотрудника, другие документы. При этом, если документ выдан при увольнении, он может не содержать основания для выдачи.

Такой порядок установлен пунктом 23 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 6 февраля 2007 г. № 91.

Записи в трудовой книжке, учитываемые при расчете страхового стажа, должны быть оформлены в соответствии с трудовым законодательством (ч. 4 ст. 66 ТК РФ, п. 14 раздела II Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16 апреля 2003 г. № 225).

Если в представленном документе о периодах работы указаны только годы без обозначения точных дат, тогда за дату примите 1 июля года начала или окончания работы. Если не указано число месяца, за дату примите 15-е число месяца начала или окончания работы. Об этом сказано в пункте 27 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 6 февраля 2007 г. № 91.

Бывает, что имя, отчество или фамилия сотрудника в документе о страховом стаже не совпадают с его паспортом или свидетельством о рождении. Такое возможно, если сотрудница вышла замуж и изменила фамилию. Или, например, предыдущий работодатель неправильно перевел имя сотрудника-иностранца.

В такой ситуации пусть сотрудник представит свидетельство о браке или о смене имени, чтобы подтвердить, что документы о стаже принадлежат именно ему. Если же ошибка возникла в результате неверного перевода с иностранного языка, понадобятся справки министерств и ведомств иностранных государств. Или сотрудник может обратиться в суд, чтобы там установили, что документы действительно принадлежат ему. Такой порядок определен в пункте 26 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 6 февраля 2007 г. № 91.

<…>

Последний день для расчета стажа

Ситуация: какой день считать последним, определяя страховой стаж для расчета больничного пособия*

Последним днем страхового стажа считайте тот, который предшествует началу болезни сотрудника. Ведь страховой стаж нужно определять на дату, когда наступил страховой случай* (п. 7 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 6 февраля 2007 г. № 91).

То есть при расчете стажа учитывайте все периоды работы до дня, когда сотрудник заболел.

Пример определения страхового стажа для расчета больничного пособия. Сотрудник заболел в середине месяца*

А.С. Кондратьев работает в организации с 17 февраля 2015 года. Это его первое место работы. Сотрудник заболел 21 августа 2015 года.

Его страховой стаж на день начала болезни будет рассчитан с 17 февраля по 20 августа 2015 года включительно (6 месяцев и 2 дня).

Расчет страхового стажа

Страховой стаж определяйте в календарном порядке из расчета полных месяцев (30 дней) и полного года (12 месяцев). При этом каждые 30 дней переводите в полные месяцы, а каждые 12 месяцев – в полные годы. Это следует из статьи 16 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ и пункта 21 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 6 февраля 2007 г. № 91.

Чтобы рассчитать страховой стаж, воспользуйтесь следующим алгоритмом.*

Шаг 1. Определите периоды занятости по всем местам работы – прошлым и нынешним. Для каждого из этих мест установите количество:

Шаг 2. Отдельно сложите суммы:

Шаг 3. Если сумма дней в неполных месяцах работы получилась 30 и более:

  • переведите ее в месяцы и дни;
  • получившиеся месяцы прибавьте к сумме полных месяцев, рассчитанных на шаге 2.

Шаг 4. Если общая сумма месяцев на предыдущих шагах составила 12 и более:

  • переведите ее в годы и месяцы;
  • получившиеся годы прибавьте к сумме полных лет, рассчитанных на шаге 2.

Шаг 5. Проверьте итог. Полученная величина должна содержать количество:

  • лет – может быть 0 или больше;
  • месяцев – может быть от 0 до 12;
  • дней – может быть от 0 до 30.

В итоге таких расчетов получится стаж сотрудника, исходя из которого нужно начислить ему пособие. Если полученный результат нарушает хоть одно из приведенных условий, проверьте расчет еще раз.*

А теперь подробнее о каждом из этапов расчета.

Количество полных лет, полных месяцев и дней, отработанных на каждом из мест работы, определите по календарю (п. 21 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 6 февраля 2007 г. № 91). При этом если сотрудником:*

  • полностью отработан календарный год – он считается за полный год;
  • полностью отработан календарный месяц – он принимается за полный месяц.

Календарный год – это период с 1 января по 31 декабря, а календарный месяц – это январь, февраль, март и т. д. (подп. 5 и 6 ст. 2 Закона от 3 июня 2011 г. № 107-ФЗ).

Отдельно сложите все получившиеся годы, отдельно – месяцы, отдельно – дни.

Пример расчета полных лет, полных месяцев и дней в неполных месяцах при расчете страхового стажа*

Сотрудник организации «Альфа» П.А. Беспалов заболел с 12 марта 2015 года. Последним днем, участвующим в расчете стажа, будет день перед болезнью, то есть 11 марта 2015 года. Определим страховой стаж для оплаты больничного листка.

Представим сведения о работе Беспалова в таблице (все это время он работал по трудовым договорам). Периоды трудовой деятельности Беспалова:

Место работы Начало периода Конец периода
Организация «Гермес» 16 февраля 2005 года 19 марта 2007 года
Организация «Альфа» 20 марта 2007 года 11 марта 2015 года

В организации «Гермес» Беспалов трудился:

  • 1 полный календарный год – 2006-й;
  • 12 полных календарных месяцев:
    – 10 полных месяцев в 2005 году – с марта по декабрь,
    – 2 полных месяца в 2007 году – январь и февраль;
  • 32 дня в неполных месяцах работы:
    13 дней – с 16 по 28 февраля 2005 года;
    19 дней – с 1 по 19 марта 2007 года;
  • итого: 1 год 12 месяцев 32 дня.

В организации «Альфа» Беспалов работал:

  • 7 полных календарных лет – с 2008 по 2014 годы;
  • 11 полных календарных месяцев:
    – 9 полных месяцев в 2007 году – с апреля по декабрь;
    – 2 полных месяца в 2015 году – январь и февраль;
  • 23 дня в неполных месяцах работы:
    12 дней – с 20 по 31 марта 2007 года;
    11 дней – с 1 по 11 марта 2015 года;
  • итого: 7 лет 11 месяцев 23 дня.

Если сложить стаж Беспалова по обоим местам работы, получится:

  • 8 полных календарных лет;
  • 23 полных календарных месяца;
  • 55 дней в неполных месяцах работы.

Если сумма дней стажа получилась 30 и более, необходимо перевести ее в месяцы и дни. И приплюсовать эти месяцы к полным календарным месяцам.

Для этого каждые 30 дней нужно считать как один месяц.*

Пример пересчета дней в месяцы при расчете страхового стажа*

Для сотрудника организации «Альфа» П.А. Беспалова бухгалтер сложил общий стаж по всем местам работы. Стаж работы получился 8 полных лет 23 полных месяца 55 дней.

Далее бухгалтер перевел 55 дней в месяцы:

55 дн. : 30 дн. = 1 мес. 25 дн.

Этот месяц он прибавил к месяцам, рассчитанным ранее:

23 полных мес. + 1 мес. = 24 мес.

Стаж работы получился 8 полных лет 24 месяца 25 дней.

Внимание:* правило о переводе каждых 30 дней в месяцы действует только для тех случаев, когда речь идет о не полностью отработанных календарных месяцах.

Определять общее количество дней трудовой деятельности сотрудника путем суммирования всех периодов его работы, а затем делить полученный результат на 30 не нужно.

Аналогичные выводы следуют из письма ФСС России от 30 октября 2012 г. № 15-03-09/12-3065П и подтверждаются арбитражной практикой (определение ВАС РФ от 26 марта 2013 г. № ВАС-3541/13, постановление ФАС Уральского округа от 27 ноября 2012 г. № Ф09-11441/12).

Если при расчете общая сумма месяцев стажа получилась 12 и более, необходимо перевести ее в годы. И приплюсовать эти годы к полным календарным годам.

Для этого каждые 12 месяцев нужно считать как один год.*

Пример пересчета месяцев в годы при расчете страхового стажа*

Для сотрудника организации «Альфа» П.А. Беспалова бухгалтер сложил общий стаж по всем местам работы. Стаж работы получился 8 полных лет 24 месяца 25 дней.

Далее бухгалтер перевел 24 месяца в полные годы:

24 мес. : 12 мес. = 2 года.

Эти 2 года бухгалтер прибавил к годам, учтенным ранее:

8 полных лет + 2 года = 10 лет.

Таким образом, стаж работы Беспалова получился 10 лет 25 дней. Это и есть стаж сотрудника, исходя из которого нужно начислить ему пособие.

Внимание*: правило о переводе каждых 12 месяцев в годы действует только для тех случаев, когда речь идет о не полностью отработанных календарных годах.

Определять общее количество дней трудовой деятельности сотрудника путем суммирования всех периодов его работы, а затем делить полученный результат на 30, а далее на 12 не нужно.

Аналогичные выводы следуют из письма ФСС России от 30 октября 2012 г. № 15-03-09/12-3065П и подтверждаются арбитражной практикой (определение ВАС РФ от 26 марта 2013 г. № ВАС-3541/13, постановление ФАС Уральского округа от 27 ноября 2012 г. № Ф09-11441/12).

Процент от заработка в зависимости от стажа*

Процент от среднего заработка, который необходимо использовать для расчета больничного пособия, зависит от причины нетрудоспособности и страхового стажа сотрудника (ст. 7 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Определить конкретный процент заработка в зависимости от этих двух условий можно с помощью справочной таблицы. В частности, если сотрудник заболел сам и если страховой стаж:*

  • восемь и более лет – пособие рассчитывается в размере 100 процентов заработка;
  • от пяти до восьми лет – пособие положено в размере 80 процентов заработка;
  • менее пяти лет – пособие составляет 60 процентов заработка.

Такие правила установлены в части 1 статьи 7 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Пример определения процента среднего заработка для расчета больничного пособия на основе страхового стажа сотрудника*

14 января 2015 года П.А. Беспалов устроился на работу в организацию «Альфа». Для подтверждения страхового стажа Беспалов представил трудовую книжку, согласно записям в которой общий стаж составляет 8 лет 8 месяцев и 1 день.

Беспалов заболел 16 марта 2015 года. Страховой стаж Беспалова в организации до дня наступления болезни составил 2 месяца 1 день – с 14 января по 15 марта 2015 года включительно.

Общий страховой стаж Беспалова к моменту начала болезни – 8 лет 10 месяцев и 2 дня. Поэтому больничное пособие ему нужно выплатить в размере 100 процентов среднего заработка.

<…>

Нина Ковязина,

заместитель директора департамента

образования и кадровых ресурсов Минздрава России

3. Рекомендация: Как определить заработок за расчетный период для оплаты больничного пособия

<…>

Заработок равен МРОТ

В ряде случаев заработок за месяц в целях расчета пособия нужно принимать равным МРОТ (ч. 1.1 ст. 14 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). Это возможно, если в расчетном периоде у сотрудника не было заработка*. Либо его средний заработок в расчете за полный месяц оказался ниже МРОТ, установленного на день наступления страхового случая.

В этом случае для расчета среднего дневного заработка в целях начисления пособия по болезни используйте формулу*:

Средний дневной заработок в целях расчета пособия = МРОТ ? 24 : 730


Данный порядок предусмотрен пунктом 15.3 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г. № 375.

<…>

Нина Ковязина,

заместитель директора департамента

образования и кадровых ресурсов Минздрава России

4. Статья: Когда и какие пособия нужно умножать на районный коэффициент — наглядные примеры

Во многих субъектах РФ при расчете пособий нужно использовать районный коэффициент. Но четких правил о том, когда и как его применять, в законодательстве нет. В этой статье мы на конкретных примерах покажем, какие правила тут применять.

Главное правило всегда такое: районный коэффициент умножайте только на те суммы пособий, которые не зависят от среднего заработка и являются фиксированными в силу закона. Мы привели их в таблице ниже.

Какие пособия нужно умножать на районный коэффициент

Пособие Какую сумму нужно умножать на районный коэффициент
Минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет за полный календарный месяц, если ребенок — первенец 2576,63 руб.
Минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет за полный календарный месяц, если ребенок — второй, третий и т. д. 5153,24 руб.
Единовременное пособие при рождении ребенка 13 741,99 руб.
Единовременное пособие женщине, вставшей на учет в медицинских учреждениях в ранний срок беременности 515,33 руб.
Пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, рассчитанные из МРОТ 5554 руб., то есть федеральный, а не региональный МРОТ*

Во-первых, это минимальное пособие по уходу за ребенком до полутора лет, а также единовременное пособие при рождении и при постановке на учет в ранние сроки беременности.

Во-вторых, больничные или декретные пособия, рассчитанные исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ). С ними чаще всего возникает путаница — какую именно сумму умножать на коэффициент. В статье вы найдете подробные примеры, как действовать в таких случаях.

Если же вы начисляете пособие исходя из среднего заработка сотрудника, то умножать его на районный коэффициент не надо. Дело в том, что он уже «сидит» в выплатах, которые входят в средний заработок.

Какие коэффициенты применять*

Размеры районных коэффициентов для организаций Крайнего Севера и приравненных к нему местностей должно установить Правительство РФ (ч. 1 ст. 316 ТК РФ). Но до сих пор такого документа нет. Именно поэтому мы продолжаем применять прежнюю нормативную базу (письма Минздравсоцразвития России от 21 августа 2009 г. № 1171–13, Роструда от 23 июня 2006 г. № 946–6). Так, действующие размеры районных коэффициентов приведены в информационном письме Минтруда России от 9 июня 2003 г. № 1199–16, от 19 мая 2003 г. № 670–9 и ПФР от 9 июня 2003 г. № 25–23/5995. Бывает, что в регионе установлено несколько районных коэффициентов для организаций, относящихся к различным отраслям. Тогда для расчета пособия применяйте коэффициент, установленный для непроизводственных отраслей (п. 55 постановления Совмина РСФСР от 20 марта 1991 г. № 162).

<…>

Средний заработок сотрудника меньше МРОТ

Сумма пособия не может быть меньше величины, рассчитанной исходя из МРОТ (ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). И если фактический заработок работника меньше, то пособие считайте исходя из минималки. С 1 января этого года она составляет 5554 руб. И в данном случае надо использовать именно федеральный МРОТ, региональные во внимание не берите. Причем на районный коэффициент нужно умножать не чистый МРОТ, а итоговую сумму пособия* (п. 11.1 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г. № 375). Поясним.

В части 1.1 статьи 14 Закона № 255-ФЗ речь идет о том, что сравнивать с МРОТ нужно среднемесячный заработок. Но сотрудники ФСС РФ уточнили, что сравнивать с минимальным нужно не среднемесячный заработок, а среднедневной (письмо ФСС России от 11 марта 2011 г. № 14-03-18/05–2129). Он в этом году всегда равен 182,6 руб. (5554 руб. x 24 мес.: 730 дн.). Эта формула неизменная, и из 730 дней не требуется вычитать какие-либо периоды (п. 15.3 Положения № 375). С этим показателем и сравнивайте фактический дневной заработок.

Предположим, окажется, что фактический заработок меньше 182,6 руб. Тогда в расчет вы возьмете именно 182,6 руб. И только в этом случае конечный результат уже умножите на районный коэффициент.

Пример 1: Бухгалтер считает больничные сотруднику со средним заработком ниже МРОТ*

Сотрудник ООО «Пионер» Титов Е. С. принес больничный лист на срок с 20 по 26 июня 2014 года включительно (всего семь календарных дней). Стаж работника на момент заболевания больше шести месяцев, но меньше пяти лет. Поэтому работнику полагается пособие в размере 60 процентов среднего заработка.

Расчетный период — 2012–2013 годы. Сотрудник трудится полный рабочий день, компания находится в Бурятии, где установлен районный коэффициент в размере 1,3.

Рассмотрим два варианта.

Заработок меньше минимального

За расчетный период Титов заработал 86 086,96 руб. В пересчете на день это составит 117,93 руб. (86 086,96 руб.: 730 дн.). Это меньше минимального среднедневного заработка (117,93

182,60 руб. x 60% x 7 дн. x 1,3 = 997 руб.

Поскольку здесь пособие рассчитывается из МРОТ, итоговую сумму бухгалтер верно умножил на районный коэффициент*.

<…>

Журнал «Главбух», № 10, май 2014

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка