Журнал, справочная система и сервисы
№5
Март

В свежем «Главбухе»

Когда отменят НДС с авансов?

Подписка
3 месяца подписки и королевский фарфор в подарок!
№5
14 января 2015 7 просмотров

В договоре прописана обязанность поставщика предоставлять акт оказанных услуг по окончании оказания услуг. Срок оказания услуг с 11.12.2014 по 01.01.2015г. - а это разные отчетные периоды. Кроме того, 01.01.2015г. - выходной день. Поставщик предоставил один общий акт, датированный 01.01.2015г. Как мы (покупатель) должны отразить данные затраты в бух. и нал.учете? Распределить по отчетным периодам пропорционально дням или отразить в 2015 году в общей сумме? Или поставщик должна выставить два акта: один - за 2014г, а второй - за 2015г? Существуют ли риски, если акт датирован 01.01.2015г.?

Если в действительности последний день услуг был 1 января 2015 года, то документы выставлены корректно, т.к. согласно ч.3 ст. 9 ФЗ-402 первичный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным – непосредственно после его окончания. Переделывая документ, поставщик нарушит ФЗ-№402. С другой стороны налоговая при проверке может подставить под сомнение реальность сделки, поэтому к акту об оказанных услугах лучше приложить отчет с графиком о вещании рекламы Вашей организации.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья:Безопаснее переделать «первичку», оформленную в выходной

Мария Жилина, эксперт «УНП»

«…Мы рассчитались с одним из поставщиков в выходной день. Могут ли у нас возникнуть проблемы с признанием расходов?..»

Из письма главного бухгалтера Екатерины Лавровой, г. Москва

Да, Екатерина, велика вероятность того, что при проверке налоговики поставят под сомнение реальность сделки и на этом основании снимут расходы.

Порядок общего признания расходов при расчете налога на прибыль установлен в статье 252НК РФ. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. При этом обоснованность расхода кодекс не ставит в зависимость от дня недели. Требования о том, что первичный документ надо оформлять только в рабочий день, нет и в Федеральном законе от 21.11.96 № 129-ФЗ.Однако не исключено, что доказать это компания сможет только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 11.06.09 № КА-А40/5274-09).

Таким образом, чтобы избежать возможного спора с проверяющими, безопаснее договориться с поставщиком и переделать первичные документы, датировав их рабочим днем. Если же это по каким-то причинам невозможно, то стоит документально подтвердить, что сотрудник, который расплачивался с контрагентом, официально работал в выходной. То есть оформить приказ и письменное согласие сотрудника, а также сделать отметку в табеле рабочего времени. А за этот день начислить сотруднику зарплату в двойном размере (ст. 153 ТК РФ*).

ГАЗЕТА «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 15, АПРЕЛЬ 2012

2.Рекомендация: Как организовать документооборот в бухгалтерии

<…>


Первичный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным – непосредственно после его окончания (ч. 3 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).*

<…>

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Вы проверяете ИНН контрагента в первичке, которую сдают подотчетники?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка