Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как уже в следующем месяце изменится налог на прибыль

Подписка
Срочно заберите все!
№24
15 января 2015 2 просмотра

1. Наше предприятие на общей системе налогообложения продает удобрения сельхозпредприятиям под урожай 2015года под проценты,т.е. расчет потом производится сельхоз-товарами на сумму удобрений плюс проценты. В договоре прописано, что проценты за пользование товарным кредитом начисляются при окончательном расчете,т.е. летом. Надо ли нам ежемесячно начислять проценты и НДС по нему или делать это единоразово на всю сумму пользования в момент расчета?2.Нужно ли отражать в учете счета-фактуры полученные и на аванс и на отгрузку, если оба действия совершены в одном месяце, квартале?

2. Безопаснее показать в учете счет-фактуры на аванс и на отгрузку. Если не показать налог дважды, инспекция на проверке может доначислить НДС, а вычеты не принять, так как компания их не заявляла. Защититься получится только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 20.02.14 № А13-2364/2013).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Как отразить в бухучете операции по выдаче займа другой организации

<…>

По денежным займам начисляйте проценты по окончании каждого отчетного периода (ежемесячно) (п. 16 ПБУ 9/99):*

<…>

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

2. Рекомендация:Как учесть при налогообложении проценты по выданному займу

<…>

Проценты (как в денежной, так и натуральной форме), полученные от заемщика за пользование товарным кредитом, облагаются НДС. Этот налог рассчитайте так:

НДС = Проценты, полученные от заемщика Проценты, рассчитанные исходя из ставки рефинансирования, действующей в период, за который начисляются проценты ? 18/118 или 10/110 (в зависимости от вида имущества)


Налог рассчитайте только после фактического получения процентов.

Такой порядок следует из подпункта 3 пункта 1 статьи 162 и пункта 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ.*

<…>

Андрей Кизимов, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

3.Статья: НДС с авансов безопаснее отразить в декларации

Елена Власова, эксперт «УНП»

«…В феврале получили аванс в счет будущей поставки. Выписали на эту сумму счет-фактуру. А в марте отгрузили продукцию. Надо ли показывать НДС с аванса в декларации за первый квартал?..»

— Из письма главного бухгалтера Инги Ефремовой, г. СанктПетербург

Инга, безопаснее показать этот аванс в декларации.

При получении аванса компания выписывает счет-фактуру в течение пяти календарных дней и регистрирует его в книге продаж. А после отгрузки товара — в марте — этот же счет-фактуру регистрирует в книге покупок. То есть НДС надо дважды записать в третьем разделе декларации за первый квартал. В начислениях — по строке 070 и как вычеты — по строке 200. Так считают и специалисты ФНС (письмо от 20.07.11 № ЕД-4-3/11684).

Если не показать налог дважды, инспекция на проверке может доначислить НДС, а вычеты не принять, так как компания их не заявляла. Защититься получится только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 20.02.14 № А13-2364/2013). Аргументы следующие. Налоговую базу компания определяет по итогам квартала (п. 1 ст. 54 НК РФ). А на конец периода аванс уже погашен. Значит, в декларации можно отразить только стоимость отгрузки, а аванс не показывать.*

ГАЗЕТА «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 13, АПРЕЛЬ 2014

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка