Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

О вычетах по НДФЛ, ошибках в декларации по НДС и расходах

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
19 января 2015 73 просмотра

Производственное предприятие ОАО «Луч» имеет филиал территориально удаленный - пансионат отдыха (головное предприятие и филиал находятся в одном субъекте федерации - в Краснодарском крае). Объем оказания услуг филиалом – менее 5% общего объема. Филиал имеет самостоятельный баланс. Головное и филиал работают в разных программах, расчет налога на прибыль ведется в программе головного предприятия и филиала автономно. По итогам 2014 года филиалом получена налогооблагаемая прибыль, сумма налога на прибыль по филиалу 721000 руб. Налог декларируется и уплачивается по месту нахождения головного предприятия.Если филиал проводкой Д 68.4 К 79 721000 руб. передаст на головное сумму налога на прибыль, придется эту проводку вводить в программу на головном предприятии вручную, что поломает автоматизированный учет. Вопрос в следующем: можно ли передать от головного на филиал авизо с суммой оплаты налога? Головное:Д 68.4 К 51 -721000 руб.Д 79 К 51 721000 руб.Филиал:Д 68.4 К 79 721000 руб.

Здравствуйте, Татьяна Борисовна!

В ответ на Ваш вопрос от 19.01.2015 «

аем следующее: Счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств на расчетных счетах организации. Записи по счету 51 производятся на основании первичных документов (платежное поручение), авизо для этого не требуется. Счет 51 не предназначен для передачи от филиала головной организации информации о начисленном налоге на прибыль.

Таким образом, филиал может передать информацию о начисленном налоге на прибыль на основании реестра передачи бухгалтерских записей. При этом в бухгалтерском учете головной организации должны быть сформированы записи:

Дт 79 Кт 68.04.

В бухгалтерском учете филиала должны быть отражены проводки:

Дт 68.04 Кт 79

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья:Бухгалтерский учет и документооборот в организации с филиалами

<…>

Обмен информацией между головной организацией и филиалом

В процессе внутрихозяйственных расчетов прием-передача затрат, обязательств и финансовых результатов между головной организацией и обособленным подразделением производится на основании документа, который называется «авизо», или «извещение». Унифицированной формы авизо не существует. Организация может разработать ее самостоятельно с учетом требований пункта 2 статьи 9 Закона № 129-ФЗ и зафиксировать в учетной политике. В этом же организационно-распорядительном документе ей необходимо закрепить сроки передачи авизо из филиала в головную организацию и наоборот.

Авизо составляется в тех случаях, когда головная организация не участвует в осуществляемых филиалом хозяйственных операциях, и наоборот. К каждому авизо прикладываются копии первичных учетных документов, послуживших основанием для отражения конкретных хозяйственных операций. Авизо не составляется по операциям приема-передачи между головной организацией и филиалом имущества и денежных средств. Ведь такие операции оформляются соответствующими первичными документами: платежными поручениями, накладными, актами приема-передачи и др.*

Головная организация и филиал могут обмениваться бухгалтерскими данными путем прямого импорта информации из одной бухгалтерской программы в другую. При этом составляется реестр передачи сведений с указанием, от кого и кому переданы данные, а также количества передаваемых бухгалтерских записей, номенклатуры, количества, стоимости и мест хранения соответствующих документов.*

<…>

Курбангалеева О. А., эксперт журнала «Российский налоговый курьер»

Журнал «Российский налоговый курьер»

13-14июль2010

2. Приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94Н: «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению (с изменениями на 8 ноября 2010 года)»

<…>

Счет 51 "Расчетные счета"

Счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.По дебету счета 51 "Расчетные счета" отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 "Расчетные счета" отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации.* Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по претензиям").Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" ведется по каждому расчетному счету.

<…>

Приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94Н

«Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению (с изменениями на 8 ноября 2010 года)»

19.01.2015г.

С уважением,

Татьяна Гнедышева, эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Сергеем Гранаткиным,

ведущим экспертом Системы Главбух.

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы экспертной поддержки, которые Вы можете найти по адресу: http:// www.1gl.ru/#/hotline/rules/

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка