Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Семь бухгалтерских желаний, которые сбылись в 2016 году

Подписка
Срочно заберите все!
№24
22 января 2015 62 просмотра

ООО (на ОСНО) выполняет реставрационные работы по сохранению объекта культурного наследия (памятника истории и культуры) народов РФ, включенного в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ,не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) согласно п. 15 ст. 149 НК РФ.Нужно ли заполнять графу 19 в новой форме книги продаж за 4 квартал 2014г.?

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья:Книга продаж

<…>

1.12.19 Новая форма книги продаж.

С 1 октября 2014 года компании заполняют книгу продаж по новой форме (постановление Правительства РФ от 30 июля 2014 г. № 735). В нее добавились новые графы, а некоторые старые исключены, переименованы или объединены.

В книге продаж нужно указывать код операции в графе 2. До 1 октября компании приводят такие коды только в журнале учета.

В графе 11 надо фиксировать номер и дату документа, подтверждающего оплату счета-фактуры. В прежней форме книги продаж указывали только дату оплаты счета-фактуры. В правилах не сказано, в каких ситуациях нужно заполнять графу 11. Но при отгрузке поставщик начисляет НДС независимо от оплаты товаров. Поэтому если компания регистрирует отгрузочный счет-фактуру, то графу 11 заполнять не нужно.

А вот если поставщик регистрирует в книге продаж счет-фактуру на аванс, то надо привести реквизиты платежки, по которой покупатель перечислил предоплату. Кроме того, данные платежки нужно указывать налоговым агентам, которые заключают договоры с иностранными поставщиками на приобретение товаров (работ, услуг) или арендуют государственное или муниципальное имущество.

Еще в книгу продаж добавили графу 12 «Наименование и код валюты». Этот реквизит заполняют только компании, которые реализуют товар за иностранную валюту. В графе 13а им нужно привести стоимость товаров с учетом НДС в валюте. А в графе 13б компании указывают стоимость товаров с учетом НДС в рублях. Стоимость продаж без НДС и сумму НДС в графах 14–18 также необходимо указывать в рублях.

Графу 19 «Стоимость товаров, освобождаемых от налога» надо заполнять только компаниям, которые применяют освобождение от налога (ст. 145 НК РФ). Тем, кто использует льготы, в этой графе ничего приводить не надо. Ведь они не обязаны составлять счета-фактуры и регистрировать их (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).*

По итогам квартала в строке «Всего» необходимо отразить стоимость реализованных товаров без учета НДС и сумму налога. Стоимость товаров с учетом налога в этой строке суммировать не требуется.

Для компаний, реализующих товары через посредников, в книгу продаж добавили специальные графы. В графе 9 нужно будет указать наименование посредника, в графе 10 — его ИНН и КПП.

<…>

Годовой отчет – 2014

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка