Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
2 февраля 2015 12 просмотров

Работнику была перечислена на карточку зарплата за месяц. Бухгалтер ошибочно перечислил больше, чем начислено. Работник излишне полученную сумму внес в кассу. Какую сумму отразить в отчете о движении денежных средств (по строке 4122 платежи в связи с оплатой труда работников), вся которая была перечислена работнику или перечисленная за минусом внесенных в кассу денег?

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

  1. Рекомендация:Как составить отчет о движении денежных средств

<…>

Чтобы заполнить отчет, берите данные дебетовых и кредитовых оборотов* по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути».

<…>

Взаимосвязь показателей с Балансом

Отдельные показатели отчета о движении денежных средств должны быть увязаны, то есть должны совпадать с показателями Бухгалтерского баланса.* Подробнее об этом см. в таблице.

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Статья:С каких счетов берут данные, заполняя отчет о движении денежных средств

НАИМЕНОВАНИЕ СТРОКИ КОД СТРОКИ КАК СФОРМИРОВАТЬ ПОКАЗАТЕЛЬ (УКАЗАНЫ АЛГОРИТМЫ ДЛЯ ОБЩИХ СЛУЧАЕВ)
Денежные потоки от текущих операций
Поступления — всего 4110 Строка 4111 + строка 4112 + строка 4113 + строка 4119
От продажи продукции, товаров, работ, услуг 4111 Дебетовый оборот по счетам 50 (здесь и далее, за исключением субсчета «Денежные документы»), 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76
Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей 4112 Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76 в соответствующей строке части
От перепродажи финансовых вложений 4113 Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76 в соответствующей строке части
Прочие поступления 4119 Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 71, 73, 86, 98, 68, 69
Платежи — всего 4120 Сумма показателей по строкам 4121–4129
Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги 4121 Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 и 55 в корреспонденции со счетами 60 и 76 в части расчетов за товары, работы, услуги
В связи с оплатой труда работников 4122 Кредитовый оборот по счетам 50, 51* в корреспонденции со счетом 70
Проценты по долговым обязательствам 4123 Кредитовый оборот по счетам 50, 51 и 52 в корреспонденции со счетами 66, 67, где учтены проценты по кредитам и займам
Налог на прибыль организаций 4124 Кредитовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетом 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
Прочие платежи 4129 Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 68 (кроме субсчета «Расчеты по налогу на прибыль), 69, 91 и другими счетами
Сальдо денежных потоков от текущих операций 4100 Строка 4110 — строка 4120

Годовой отчет — 2014

03.02.2015г.

С уважением,

Елена Орлова, эксперт Системы Главбух.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка