Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
4 февраля 2015 22 просмотра

Вопрос № 1:В сентябре 2014 года Сгорели ТМЦ (10 сч. и 41 сч.) на общую сумму 100 000 р. без НДС.В октябре 2014 года завершили инвентаризацию. В октябре отразила проводку Дт 94 Кт 10,41 на сумму 100 000 р.В декабре получили Постановление из МВД, что виновных не нашли, дело закрыли. В декабре отразила проводку Дт 91 Кт 94 на сумму 100 000 р.Нужно ли восстановить входной НДС?Вопрос 2В сентябре 2014 года произошел пожар.В октябре провели инвентаризацию.Полностью сгорели ОС (01 сч.) по остаточной стоимости 500 000 р. без НДС.ОС были застрахованы на сумму 900 000 р. без НДС.В январе 2015 г. страховая признала и выплатила страховое возмещение в размере 750 000 р. без НДС.В декабре получили Постановление из МВД, что виновных не нашли, дело закрыли.Нужно ли восстанавливать входной НДС? Если да, то в каком месяце? Какие операции/проводки составляются в этой ситуации в БУ, по Налогу на прибыль и в какие периоды?Вопрос 3В сентябре 2014 года произошел пожар. В октябре провели инвентаризацию.Частично повреждены (требуют ремонта) ОС (01 сч.) по остаточной стоимости 100 000 р. без НДС.ОС были застрахованы на сумму 200 000 р. без НДС.В январе 2015 г. страховая признала и выплатила страховое возмещение на ремонт в размере 150 000 р. без НДС. В январе потратили на ремонт 130 000 р. с НДС.В декабре получили Постановление из МВД, что виновных не нашли, дело закрыли.Какие операции/проводки составляются в этой ситуации в БУ, по Налогу на прибыль и в какие периоды?Спасибо.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация:Как отразить в бухучете и при налогообложении последствия ДТП с автомобилем организации

<…>

Операции, связанные с поступлением страхового возмещения, отразите проводками:*

Дебет 76 Кредит 91-1
– начислена сумма страхового возмещения.

Дебет 51 Кредит 76
– получено страховое возмещение;

О том, как учесть расходы на ремонт автомобиля, см. Как провести и отразить в бухучете ремонт основных средств. НДС по ремонтным работам, которые возмещает страховая компания, примите к вычету*.

<…>

Страховое возмещение (сумму, полученную в возмещение ущерба от виновной стороны) включите в состав внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ). Датой признания таких доходов является:*

При этом расходы на ремонт автомобиля уменьшат налоговую базу по налогу на прибыль в обычном порядке*.

<…>

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка