Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Новые коэффициенты‑дефляторы на 2017 год

Подписка
Срочно заберите все!
№24
10 февраля 2015 29 просмотров

Наша организация находится в Москве и является головной организацией. У неё есть филиал в Ленинградской области. Сдает декларации по НДС и уплачивает налог головная организация, которая ведет единые книги покупок и продаж, а филиал ведет свои книги, которые являются разделами единых книг.До 1 квартала 2015 года филиал ежемесячно присылал в головную организацию перечень своих операций (Авизо), свои книги покупок и продаж и входящие и исходящие счета-фактуры, которые отражены в разделах книг филиала. В Авизо филиал указывал общие суммы проводок по операциям (напримет - отгружен товар на сумму...). Согласно книги продаж и прикладываемх счетов-фактур было ясно кому отгружено и за сколько.Также отражалась и покупка товара. В Авизо одной строкой, а подробно в книге покупок филиала и во входящич счетах-фактурах.В головной организации делались проводки согласно Авизо филиала с отражением общих сумм. В общих книгах эти суммы отражались одной строкой.Например в общей книге продаж указывалось одной строкой: "Филиал...." с указанием общей суммы продаж по филиалу без разбивки на счета-фактуры филиала. Также и по общей книге покупок. Причем в общих книгах по строкам по филиалу указывались ИНН и КПП филиала.Разделы книг филиала подшивались вместе с едиными книгами. Такой порядок был закреплен в учетной политике.При камеральных проверках по НДС в налоговую подавались копии единых книг, где филиал отражался одной строкой, копии книг филиала и копии счетов фактур филиала. Такой порядок не вызывал в инспекции вопросов.Ну и главный вопрос: можно ли теперь, начиная с 1 квартала 2015 года в общих книгах и, соответственно, в новых декларациях продолжать указывать операции по филиалу одной строкой с общими суммами филиала без разбивки на счета-фактуры филиала.

Новые правила требуют, чтобы в декларации были сведения из книг продаж и покупок. А если компания выставляет счета-фактуры как посредник — из журнала счетов-фактур (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). Поэтому декларация стала подробнее, в ней появились новые разделы 8–10.

Эти разделы надо заполнять по каждому счету-фактуре. К примеру, в разделе 8 на одном листе нужно заполнить сведения из граф 1–8 книги покупок (код вида операции, номер и дату счета-фактуры, дату принятия на учет товара, номер и дату платежки и др.)*. А на втором листе — из граф 10–16 книги (ИНН и КПП продавца, стоимость покупок, сумму налога и др.). Аналогично и в разделе 9 — следует заполнять два листа по каждому счету-фактуре, а сведения брать из граф 1–19 книги продаж.

Как мы выяснили, все новые отчеты по НДС станут попадать в общероссийскую базу. Программа налоговиков будет сама сравнивать данные о каждой операции по цепочке движения товара. Система покажет инспекторам «налоговые разрывы» — операции, по которым есть вычеты, но не уплачен НДС. Поэтому перед сдачей отчетности компаниям стоит перепроверить, чтобы данные в книгах покупок и продаж были без ошибок. Иначе не исключено, что инспекторы будут требовать пояснения, а также счета-фактуры. С этого года у них появилось такое право (см. стр. 11).

<…>

ГАЗЕТА «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 1-2, ЯНВАРЬ 2015

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка