Журнал, справочная система и сервисы
№5
Март

В свежем «Главбухе»

Больше не важно, когда открыт больничный

Подписка
Подарки и скидки здесь!
№5
12 февраля 2015 15 просмотров

Уточните, пожалуйста, как правильно регистрировать номера счетов-фактур полученных:1) сколько максимально вводить знаков;2) можно вводить дефис, нижнее подчеркивание;3) есть ли символы, которые могут не пройти при сдаче декларации;3) чем заменить символы, которые могут не пройти при сдаче декларации,если в счет-фактуре поставщика присутствуют данные знаки?Наш вопрос связан с новыми правилами сдачи декларации по НДС.

При наличии у вас вопросов, связанных с заполнением и представлением декларации по НДС за I квартал 2015 года, вы так же можете непосредственно обратиться на форум Федеральной налоговой службы http://forum.nalog.ru/index.php?s=387e876b2b18a8dc14f1963b4681a314&showtopic=695684) или в любой территориальный налоговый орган.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по НДС.

<…>

В разделе 8 отражают сведения из книги покупок. То есть данные о полученных счетах-фактурах. Но только тех, по которым право на вычет возникло в отчетном квартале.

Этот раздел заполняют налогоплательщики и налоговые агенты. Исключение – налоговые агенты, которые реализуют по решению суда арестованное имущество, а также товары работы, услуги, имущественные права иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете (п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ). Они раздел 8 не заполняют.

В разделе 9 отражают сведения из книги продаж. То есть данные о выставленных счетах-фактурах. Но только по тем операциям, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала.

Это раздел заполняют налогоплательщики и налоговые агенты. В полях ИНН и КПП укажите соответственно ИНН и КПП организации. В поле «Стр.» – порядковый номер страницы.

Порядок заполнения строк разделов 8 и 9 приведен в таблице.

Номер строки Как заполнить
Раздел 8
Строка 001

Строку 001 заполните, только если подаете уточненную декларацию. В ней нужно указать признак актуальности сведений, отраженных в разделе 8 декларации.

Цифра 0:
– если в ранее представленной декларации сведения по разделу 8 декларации не были отражены;
– при изменении ранее отраженных сведений, если выявлены ошибки или неполнота отражения сведений.

Цифра 1 – если ранее отраженные в разделе 8 сведения актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в составе декларации не представляются. При этом в строках 005, 010–190 поставьте прочерки.

При подаче первичной декларации за соответствующий квартал в строке 001 поставьте прочерк

Строка 005 По строке 005 отразите порядковый номер записи из графы 1 книги покупок
Строки 010–180 По строкам 010–180 отразите данные из граф 2–8, 10–16 книги покупок. При этом порядок заполнения строк 010–180 должен соответствовать порядку заполнения соответствующих граф книги покупок*
Строка 190 В строке 190 укажите общую сумму НДС к вычету. Этот показатель должен соответствовать данным строки «Всего» книге покупок. Строку 190 заполните только на последней странице раздела 8 декларации. На остальных страницах раздела 8 по строке 190 поставьте прочерки
Раздел 9
Строка 001

Строку 001 заполните только при подаче уточненной декларации. В ней нужно указать признак актуальности сведений, отраженных в разделе 9 декларации.

Цифра 0:
– если в ранее представленной декларации сведения по разделу 9 декларации не были отражены;
– при изменении ранее отраженных сведений, если выявлены ошибки или неполнота отражения сведений.

Цифра 1 – если ранее отраженные в разделе 9 сведения актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в составе декларации не представляются. При этом в строках 005, 010–280 поставьте прочерки.

При подаче первичной декларации за соответствующий квартал в строке 001 поставьте прочерк

Строка 005 По строке 005 отразите порядковый номер записи из графы 1 книги продаж
Строки 010–220 По строкам 010–220 отразите данные из граф 2–8, 10–19 книги продаж. При этом порядок заполнения строк 010–220 должен соответствовать порядку заполнения соответствующих граф книги продаж
Строки 230–280 В строках 230–280 укажите итоговые данные из книги продаж. Эти показатели должны соответствовать данным строки «Всего» книги продаж. Строки 230–280 заполните только на последней странице раздела 9 декларации. На остальных страницах раздела 9 по строкам 230–280 поставьте прочерки

<…>

Ольга Цибизова,

начальник отдела косвенных налогов департамента

налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Статья:УФНС России по г. Москве информирует об изменениях в форме декларации по НДС и порядке ее представления

Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве

Столичное налоговое управление в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 НК РФ проинформировало налогоплательщиков о новшествах, связанных с декларированием НДС, начиная с отчетности за I квартал 2015 года.

Информация из первых рук будет полезна всем компаниям, особенно перед подготовкой к сдаче отчетности с учетом изменений и новшеств, действующих в этом году.

Какие сведения отражать в книге покупок и книге продаж в новом году

Начиная с налогового периода за I квартал 2015 года на основании пункта 5.1 статьи 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 28.06.13 № 134-ФЗ) в декларацию по НДС включаются сведения, указанные в книге покупок и книге продаж.*

Московское налоговое ведомство напомнило, что при осуществлении посреднической деятельности в декларацию по НДС включаются сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в отношении указанной деятельности.

В 2015 году действует новая расширенная декларация по НДС

Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ утверждена форма декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Приказ зарегистрирован в Минюсте России 15 декабря 2014 года (запись № 35171).

В новой форме декларации по НДС предусмотрены разделы, содержащие сведения из книг покупок, книг продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее также — расширенная декларация по НДС).*

В соответствии с пунктом 3 статьи 80 и пунктом 5 статьи 174 НК РФ налоговая декларация по НДС представляется в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

УФНС России по г. Москве напоминает, что на основании пункта 5 статьи 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 04.11.14 № 347-ФЗ) налоговая декларация, представленная на бумажном носителе, не считается представленной.

Посредники — неплательщики НДС сдают в инспекцию журналы учета счетов-фактур по ТКС

Московское налоговое ведомство разъяснило следующее. Лица, не являющиеся плательщиками НДС или налоговыми агентами по НДС, но осуществляющие посредническую деятельность, должны представлять в налоговый орган в отношении указанной деятельности журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по ТКС через оператора ЭДО. Такое требование установлено в пункте 5.2 статьи 174 НК РФ.

Мероприятия по подготовке к декларационной кампании по НДС за I квартал 2015 года

По мнению УФНС России по г. Москве, каждая организация и индивидуальный предприниматель — плательщики НДС, должны провести организационные мероприятия, связанные с подготовкой к декларационной кампании по НДС за I квартал 2015 года.

Проверить, нужно ли декларировать НДС в электронном виде

Если при подготовке декларации по НДС у компании есть вопросы, она может задать их на форуме сайта ФНС России

Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие небольшую численность работников и невысокий уровень доходов от операций по реализации товаров, работ или услуг либо занимающиеся определенными видами деятельности, могут на законных основаниях избежать электронного декларирования по НДС. Такая возможность предусмотрена для налогоплательщиков НДС, освобожденных от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой данного налога на основании статьи 145 НК РФ. А также для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы (упрощенную систему налогообложения, единый вмененный налог и др.). Подробнее этот вопрос освещен в письме ФНС России от 03.12.13 № ЕД-4-15/21594.

Подготовиться к сдаче декларации по ТКС через оператора ЭДО

При осуществлении большого количества операций, облагаемых НДС, налогоплательщику необходимо уделить внимание подготовке к сдаче по ТКС через оператора ЭДО расширенной декларации по НДС. Для этого необходимо проработать следующие вопросы:

—о возможности представления расширенной налоговой декларации с оператором ЭДО, с которым заключен соответствующий договор;
—о возможности подписания расширенной налоговой декларации по НДС электронной подписью;
—о возможности формирования расширенной декларации по НДС с разработчиком учетной (бухгалтерской) системы (программы) или с организацией, обслуживающей данную систему.

Проверить правильность сведений о партнерах, внесенных в бухгалтерскую программу

УФНС России по г. Москве рекомендует компаниям с использованием онлайн-сервиса, размещенного на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru, http://npchk.nalog.ru), проверить информацию о контрагентах, которая содержится в учетной (бухгалтерской) системе организации, на предмет правильности занесения в систему ИНН и КПП контрагентов.

Сдать новую декларацию по НДС заранее

Налоговое ведомство в целях сокращения рисков рекомендует подать декларацию по НДС за I квартал 2015 года заблаговременно — за 5—10 дней до срока ее представления в инспекцию. Таким образом, документы от компаний проверяющие будут ожидать раньше.

С 1 января 2015 года компаниям нужно обеспечить электронное взаимодействие с инспекцией

Налоговое ведомство проинформировало, что в соответствии со статьей 23 НК РФ (в ред. Федерального закона от 28.06.13 № 134-ФЗ) лица, на которых возложена обязанность представлять налоговую декларацию в электронной форме, должны с 1 января 2015 года обеспечить электронное взаимодействие с налоговым органом по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Налоговое ведомство рекомендует сдать декларацию по НДС за I квартал 2015 года на 5—10 дней раньше установленного срока

Компании обязаны передать налоговому органу квитанцию о приеме документов (требования о представлении документов или пояснений, а также уведомления о вызове в налоговый орган) в электронной форме в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом.

ФНС России помогает компаниям подготовиться к сдаче отчетности по НДС

В первую очередь УФНС России по г. Москве проинформировало, что для реализации указанных изменений ФНС России осуществляет подготовку к новому порядку декларирования НДС при активном взаимодействии с крупнейшими разработчиками учетных (бухгалтерских) систем и основными операторами электронного документооборота.

Во-вторых, дорабатывается бесплатный программный продукт «Налогоплательщик ЮЛ», позволяющий сформировать расширенную налоговую декларацию по НДС. Данный программный продукт можно бесплатно загрузить с официального сайта ФНС России (http://www.nalog.ru/rn77/program/all/nal_ul/). Плановый срок доработки программных средств — 31 декабря 2014 года1.

В-третьих, при наличии у налогоплательщиков вопросов, связанных с изменением налогового законодательства по администрированию НДС или связанных с заполнением и представлением декларации по НДС за I квартал 2015 года, они могут обратиться на форум Федеральной налоговой службы (http://forum.nalog.ru/index.php?s=387e876b2b18a8dc14f1963b4681a314&showtopic=695684) или в любой территориальный налоговый орган.*

Кроме того, в связи с осуществлением ФНС России мероприятий, направленных на реализацию внесенных изменений в НК РФ, налогоплательщикам предлагается принять участие в анкетировании. Для этого необходимо перейти по следующей ссылке: http://nalog.ru/rn77/service/anket/5072459/.

1 На момент подписания номера в печать указанный сервис доработан не был.

БСС «Система Главбух» 2015

Журнал «Российский налоговый курьер» № 1-2, Январь 2015

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Как вы учитываете канцтовары?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка