Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
18 февраля 2015 20 просмотров

В 2007 году была приобретена земля за 300000 руб. и дача 700000 руб. по договору соинвестирования. Оплата производилась векселями. В 2011 году на эти объекты были зарегистрированы права собственности. В 2014 году дача с землей была продана за 880000 руб. В договоре с покупателем не разбита отдельно стоимость земли и дома. Как правильно подтвердить сумму расходов в декларации 3 НДФЛ на приобретение дачи и земли при продажи- брать 1000000 т.е. 300000+700000, или все таки нужно в договоре с покупателем отдельно прописывать сумму продажи на землю и дачу по отдельности.Чтобы правильно рассчитать налог к уменьшению и у налоговой не возникло вопросов.

Лучше разделить стоимость в договоре, если собираетесь воспользоваться уменьшением дохода на величину понесенных ранее расходов, при этом Минфин России разрешает привлечь оценщика (подробнее ниже).

Также следует учесть, что при реализации земельного участка или жилого дома положен имущественный вычет в размере 1 000 000 руб., который покрывает всю сумму дохода и можно воспользоваться им вместо уменьшения на сумму расходов, связанных с приобретением.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 21.03.2013 № 03-04-05/7-262

«Вопрос: Физическим лицом в 2012 году был продан земельный участок с построенным на нем жилым домом. Право собственности на земельный участок было зарегистрировано в 1995 году. В дальнейшем на нем был построен жилой, дом, право собственности на который было оформлено в 2010 году. Вместе с тем продажа двух объектов была осуществлена без разделения стоимости земельного участка и жилого дома. Физическим лицом произведена независимая оценка этих двух объектов. Вправе ли физическое лицо указать доход от продажи жилого дома в размере, указанном оценщиком в договоре оценки недвижимости, так как земельный участок находился в собственности более трех лет?*

<…>


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34_2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.Из обращения следует, что налогоплательщиком в 2012 году был продан земельный участок с построенным на нем жилым домом. Право собственности на земельный участок зарегистрировано в 1995 году, а на построенный на нем жилой дом - в 2010 году. Вместе с тем продажа вышеуказанных объектов была осуществлена общей стоимостью без разделения стоимости земельного участка и жилого дома.

Кодекс не содержит механизма определения стоимости объектов недвижимого имущества, проданных без разделения их стоимости в договоре купли-продажи.

Вместе с тем определить стоимость проданного жилого дома, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, в общей стоимости проданного земельного участка вместе с жилым домом возможно на основании отчета независимого оценщика, составленного в соответствии с Федеральным законом от 29.07.98 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", при условии отражения определенной таким образом стоимости в договоре купли-продажи.*

В ином случае налогоплательщик согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, земельного участка и жилого дома, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающей в целом 1000000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.»

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка