Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Проверьте свои расчеты

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
10 марта 2015 10 просмотров

Помогите, пожалуйста, разобраться со следующим вопросом:У нашей компании есть процентные займы, полученные от физических лиц. Это и сотрудники организации и люди, не являющиеся сотрудниками. Ежемесячно компания начисляет и выплачивает им %% по данным займам. Выплата производится с удержанием подоходного налога в размере 13,00%. Удержанный подоходный налог перечисляется в бюджет.Ранее, при сдаче годовых отчетностей, эти операции я отражала в отчете 2-НДФЛ за год с кодом 1538 «Доходы в виде процентов, полученные в налоговом периоде по совокупности договоров займа». Общая сумма начисленных процентов по физическим лицам вместе с остальными начисленными процентами по привлеченным заемным средствам, указывалась в Декларации по налогу на прибыль в Приложении № 2 к Листу 2 раздел «Внереализационные расходы» стр. 200 в т.ч. «расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком» стр. 201.По аналогии с предыдущими годами, я составила отчет 2-НДФЛ за 2014 год и отправила его в налоговую. Мне пришел протокол ошибок, в котором указано, что «код Дохода 1538 не применяется по справкам о доходах с признаком 1 за 2014 (2015) год (применяется в декларации по прибыли)».Подскажите, пожалуйста, как и где теперь нужно отражать удержанный подоходный налог с выплаченных процентов физическим лицам по заемным средствам в 2-НДФЛ? Какой код Дохода нужно использовать? Нужно ли дополнительно эти операции отражать в Декларации по налогу на прибыль, если да, то где и как?

Проценты, которые начислены по полученным заемным средствам отражаются по строке 201 декларации по налогу на прибыль.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Приказ ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611 "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников"

<…>

Приложение № 3
к приказу

Приложение 3. Справочник "Коды доходов"

Код дохода Наименование дохода
1010 Дивиденды
1011 Проценты* (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида

<…>

2.Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль

<…>

Строки 200–206 Внереализационные расходы

По строкам 200–206 отразите внереализационные расходы. Подробнее см. Как учесть при расчете налога на прибыль внереализационные расходы.

По строке 201 укажите проценты, которые начислены по полученным заемным средствам* (в пределах ограничений, установленных статьей 269 Налогового кодекса РФ).

<…>

Елена Попова,
государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Когда вы планируете сдать расчет по страховым взносам за I квартал?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка