Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В трудовых книжках можете не ставить печати

Подписка
Срочно заберите все!
№24
10 марта 2015 6 просмотров

Уважаемые эксперты. Прошу помочь в вопросе сдачи декларации 3-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи. Сдаю первый раз, поэтому прошу ответить какие документы я должна представить вместе с декларацией в сканированном виде. Заявлены профессиональный налоговый вычет, социальный (на обучение ребенка), на лечение и благотворительность. Все ли документы должны быть представлены вместе с декларацией, нужна ли на сканкопиях отметка "Копия верна", нужно ли сразу представлять книгу доходов и расходов или только по требованию налоговых органов. Писать ли заявление на предоставление вычетов и на все вычеты, или на профессиональный можно не писать?

Для получения социального вычета на лечение в налоговую инспекцию кроме декларации 3-НДФЛ необходимо представить документы, подтверждающие расходы на лечение (медикаменты, медицинское страхование). Перечень таких документов приведен в таблице по ссылке http://www.1gl.ru/#/document/117/11656//.

Для получения вычета на обучение необходимы документы:

Об этом сказано в подпункте 2 пункта 1 и пункте 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Подтвердить очную форму обучения ребенка, подопечного, брата или сестры можно одним из двух способов:

Об этом сказано в письме Минфина России от 8 октября 2014 г. № 03-04-05/50631.

<…>

Ольга Краснова

директор БСС «Система Главбух»

Валентина Акимова

государственный советник налоговой службы РФ III ранга

4. Рекомендация: Как получить социальный налоговый вычет на благотворительность

<…>

Документы для получения вычета

Для получения социального вычета отдельное заявление составлять не нужно. В налоговую инспекцию достаточно представить:

  • договоры;
  • товарные накладные;
  • акты выполненных работ (оказанных услуг);
  • счета;
  • счета-фактуры;
  • квитанции банка об оплате;
  • товарные и кассовые чеки;
  • приходные кассовые чеки;
  • платежные поручения;
  • другие документы.

    Родители и попечители помимо этого представляют следующие документы:

    Родители и попечители помимо этого представляют следующие документы:

    • договор на обучение с образовательным учреждением или организацией;
    • платежные документы, подтверждающие оплату обучения.

      Для получения вычета на благотворительность в налоговую инспекцию необходимо представить:

      Если не представить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие произведенные расходы, в вычете будет отказано (абз. 6 п. 3 ст. 221 НК РФписьмо ФНС России от 9 февраля 2007 г. № ГИ-6-04/100). В этом случае авторы произведений вправе обратиться в налоговую инспекцию повторно – с просьбой о предоставлении профессионального вычета исходя из норматива, установленного в процентах к полученному доходу (п. 3 ст. 221 НК РФ). У исполнителей по гражданско-правовым договорам такой возможности нет (п. 2 ст. 221 НК РФ).

      <…>

      Ольга Краснова

      директор БСС «Система Главбух»

      Валентина Акимова

      государственный советник налоговой службы РФ III ранга

      2. Рекомендация:Как получить социальный налоговый вычет на лечение

      <…>

      Документы для вычета

      Для получения социального вычета отдельное заявление составлять не нужно. В налоговую инспекцию достаточно представить:

      Об этом сказано в подпункте 3 пункта 1 и пункте 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

      Декларацию по форме 3-НДФЛ заполните самостоятельно (п. 2 ст. 219п. 3 ст. 228п. 2 ст. 229 НК РФ). Пример ее оформления см. в рекомендации Как сдать декларацию по НДФЛ.

      При этом для подтверждения данных, указанных в ней, налоговая инспекция может потребовать представить и справки по форме 2-НДФЛ от всех налоговых агентов, выплативших человеку доход в течение года.*

      Хотя такого требования статья 219 Налогового кодекса РФ не содержит, при проверке налоговые инспекторы вправе истребовать любые документы, необходимые для контроля (п. 6 ст. 88п. 1 ст. 56п. 1 ст. 93 НК РФ). Справки по форме 2-НДФЛ подтвердят:

      Справку по форме 2-НДФЛ получите у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ).

      Перечень документов, которые нужно представить в инспекцию, чтобы подтвердить право на социальный вычет на лечение, может различаться в зависимости от вида расходов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Для определения их состава воспользуйтесь таблицей.*

      Налоговые инспекторы также могут потребовать дополнительные документы, необходимые для налогового контроля (п. 6 ст. 88п. 1 ст. 56п. 1 ст. 93 НК РФ).

      <…>

      Ольга Краснова

      директор БСС «Система Главбух»

      Валентина Акимова

      государственный советник налоговой службы РФ III ранга

      3. Рекомендация: Как получить социальный налоговый вычет на обучение

      <…>

      Какие документы нужны, чтобы получить вычет на обучение

      Чтобы получить социальный вычет, отдельное заявление составлять не нужно. В налоговую инспекцию достаточно представить:

      • свидетельство о рождении ребенка, если вычет заявляет родитель;
      • распоряжение о назначении опеки или попечительства, когда получает вычет опекун или попечитель.

        Составлять заявления для получения указанных вычетов не нужно. Нотариальное заверение копий документов не требуется. Однако налоговая может потребовать предоставить справку 2-НДФЛ, даже если такая справка не указана в перечне документов, необходимых для получения вычета.

        По вопросам подачи декларации через коммуникационные каналы связи Экспертная поддержка консультаций не дает.

        Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

        1. Рекомендация:Как получить профессиональный вычет по НДФЛ в налоговой инспекции

        <…>

        Декларация и подтверждающие документы

        Для получения профессионального вычета отдельное заявление составлять не нужно. В налоговую инспекцию достаточно представить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ* (абз. 6 п. 3 ст. 221 НК РФ).

        Декларацию по форме 3-НДФЛ заполните самостоятельно (п. 3 ст. 228 НК РФ). При этом для подтверждения данных, указанных в ней, налоговая инспекция может потребовать представить и справки по форме 2-НДФЛ от всех налоговых агентов, выплативших человеку доход в течение года.*

        Хотя такого требования статья 221 Налогового кодекса РФ не содержит, при проверке налоговые инспекторы вправе истребовать любые документы, необходимые для контроля (п. 6 ст. 88п. 1 ст. 56п. 1 ст. 93 НК РФ). Справки формы 2-НДФЛ подтвердят:

        Справки по форме 2-НДФЛ получите у налоговых агентов (п. 3 ст. 230 НК РФ).

        Если человек хочет получить профессиональный вычет в размере фактических расходов, в налоговую инспекцию необходимо представить также документы, подтверждающие понесенные затраты (п. 23 ст. 221 НК РФ).*

        В законодательстве нет перечня документов, которыми можно подтвердить расходы, для получения профессионального вычета. Поэтому в налоговую инспекцию представьте документы, подтверждающие вид расходов (например, канцелярские товары) и их оплату. Это могут быть, например:

        • справку по форме 2-НДФЛ, подтверждающую полученный доход и сумму удержанного налога за год, в котором расходовались деньги на пожертвования;
        • документы, подтверждающие расходы в виде пожертвований.
          • сумму совокупного годового дохода, которая получена от налоговых агентов;
          • данные о вычетах, предоставленных налоговыми агентами;
          • сумму удержанного налоговыми агентами и перечисленного ими в бюджет НДФЛ.
        • договоры;
        • товарные накладные;
        • акты выполненных работ (оказанных услуг);
        • счета;
        • счета-фактуры;
        • квитанции банка об оплате;
        • товарные и кассовые чеки;
        • приходные кассовые чеки;
        • платежные поручения;
        • другие документы.
        • декларацию по форме 3-НДФЛ;
        • документы, подтверждающие расходы на лечение (медикаменты, медицинское страхование).*
        • сумму совокупного годового дохода, которая получена от налоговых агентов;
        • данные о вычетах, предоставленных налоговыми агентами;
        • сумму удержанного налоговыми агентами и перечисленного ими в бюджет НДФЛ.
      • декларацию по форме 3-НДФЛ;
      • договор на обучение с образовательным учреждением или организацией;
      • платежные документы, подтверждающие оплату обучения.
    • свидетельство о рождении ребенка, если вычет заявляет родитель;
    • распоряжение о назначении опеки или попечительства, когда получает вычет опекун или попечитель.*
    • соответствующей записью в договоре с образовательной организацией (учреждением);
    • справкой, которую выдает образовательное учреждение.*
  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • справку по форме 2-НДФЛ, подтверждающую полученный доход и сумму удержанного налога за год, в котором расходовались деньги на пожертвования;
  • документы, подтверждающие расходы в виде пожертвований.

Об этом сказано в пункте 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Справку по форме 2-НДФЛ получите у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ). Декларацию по форме 3-НДФЛ заполните самостоятельно (п. 2 ст. 219п. 3 ст. 228п. 2 ст. 229 НК РФ). Пример ее оформления см. в рекомендации Как сдать декларацию по НДФЛ.

Конкретного перечня документов, которые необходимо представить в инспекцию для получения социального вычета по расходам в виде пожертвований, законодательством не установлено.

На практике инспекции требуют:

  • договор, заключенный с организацией, в пользу которой вносятся пожертвования;
  • копию устава организации, получающей помощь (для подтверждения целей деятельности религиозной организации или факта принадлежности к некоммерческой организации и т. д.);
  • платежные документы, подтверждающие пожертвования. Например, справка работодателя, перечислившего по заявлению сотрудника часть его зарплаты в качестве пожертвований, исполненное платежное поручение, банковская выписка – если человек перечислил деньги со своего личного счета, квитанция к приходному кассовому ордеру – если помощь вносилась наличными (письмо ФНС России от 6 апреля 2011 г. № КЕ-4-3/5392);
  • другие документы, которые подтверждают пожертвования.*

Такой перечень документов основан на требованиях подпункта 1 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Налоговые инспекторы также могут потребовать дополнительные документы, необходимые для налогового контроля (п. 6 ст. 88п. 1 ст. 56п. 1 ст. 93 НК РФ).

<…>

Ольга Краснова

директор БСС «Система Главбух»

Валентина Акимова

государственный советник налоговой службы РФ III ранга

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка