Журнал, справочная система и сервисы
29 января 2015 2071 просмотр

В ответе на вопрос есть предложение "По имуществу ИП, которое используется в предпринимательской деятельности на УСН, налог на имущество платить не нужно (в том случае, если база по нему не рассчитывается исходя из кадастровой стоимости)". Не понятна фраза в скобках. Получается, если есть кадастровая стоимость, то налог платить всё таки надо, даже если помещения используются в бизнесе.? Уточните, пожалуйста."рассчитывать налог и подавать декларации ИП не должен. В отношении всего облагаемого налогом имущества ему придёт уведомление налоговая инспекция – это действует с 2015 года." Уточните, в каком документе это можно прочитать.

Есть 2 вида имущества в целях уплаты налога:

  1. база по которому рассчитывается как среднегодовая стоимость,
  2. база по которому рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.

Ранее ИП не обязаны были платить налог в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности.

29 ноября был принят Федеральный закон от?29.11.2014 № 382-ФЗ. Он обязал с 1 января 2015 года всех ИП на спецрежимах платить налог на имущество физлиц с объектов, которые они используют в бизнесе (п. 3 ст. 346.11, абз. 2 п. 4 ст. 346.26 и подп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ). Но при условии, что налоговая база определяется по кадастровой стоимости и ваш объект попал в кадастровый список региона. Утвердить списки субъекты РФ должны были до 1 января этого года (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Поэтому ищите соответствующий закон и кадастровые списки на сайте правительства вашего субъекта РФ. Если же в кадастровые списки ваша недвижимость не попала, платить налог на имущество по ней за 2015 год не нужно.

По поводу отчетности по налогу на имущество:

Начиная с 2015 года ИП не должен подавать отчетность по налогу на имущество самостоятельно. Отчетность за 2014 год подается в прежнем порядке. Изменения можно посмотреть в НК РФ (п. 1 ст. 408 и п. 1 и 2 ст. 409 НК РФ)

Начиная с отчетности за 2015 год самостоятельно вам рассчитывать ничего не нужно. ИФНС пришлет вам готовое налоговое уведомление, и вы уже заплатите нужную сумму не позднее 1 октября 2016 года (п. 1 ст. 408 и п. 1 и 2 ст. 409 НК РФ).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Какое имущество предпринимателя облагается налогом на имущество физических лиц

<…>

Освобождение от уплаты налога и льготы

В некоторых случаях платить налог на имущество не нужно.

Так, от налога на имущество физических лиц освобождены предприниматели, которые:

Исключением является имущество из перечня, утвержденного региональными властями, а также объектов, образованных, в частности, в результате раздела такой недвижимости, которые подлежат включению в этот перечень.

С такой недвижимости предприниматель обязан заплатить налог независимо от системы налогообложения.

Это следует из положений пункта 3 статьи 346.11, пункта 4 статьи 346.26, подпункта 2 пункта 10 статьи 346.43, пункта 7 и абзаца 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ.*

<…>

Олег Хороший,

государственный советник налоговой службы РФ II ранга

2. Рекомендация: Как проверить расчет налога на имущество физических лиц

<…>

Утвержденный перечень таких объектов региональные власти должны публиковать на своем официальном сайте. Найти объект в перечне можно по адресу его нахождения и кадастровому номеру.

В этот перечень региональные власти могут включить только следующие типы объектов:

  • административно-деловые и торговые центры или комплексы, а также отдельные помещения в них. К ним приравниваются здания, которые предназначены (фактически используются) для одновременного размещения офисов, объектов торговли, общепита и бытового обслуживания (п. 4.1 ст. 378.2 НК РФ);
  • нежилые помещения, которые согласно технической документации предназначены для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания, а также помещений, которые фактически используют для этих целей. То есть когда перечисленные объекты занимают не менее 20 процентов общей площади помещения.

Если такой перечень не утвержден и нет решения местных властей о расчете налога исходя из кадастровой стоимости, то и с таких объектов инспекция рассчитает налог исходя из инвентаризационной стоимости.

Такой вывод следует из пунктов 7 и 10 статьи 378.2, статьи 402 Налогового кодекса РФ.*

<…>

Ольга Краснова, директор БСС «Система Главбух»

3. Статья: Предпринимателей на спецрежимах обязали платить налог на имущество физлиц

Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ

До конца прошлого года чиновники не могли определиться, будут ли бизнесмены на «упрощенке», ЕНВД и патенте платить налог на имущество, если используют объект в предпринимательской деятельности. В итоге 29 ноября был принят Федеральный закон от?29.11.2014 № 382-ФЗ. Он обязал с 1 января 2015 года всех ИП на спецрежимах платить налог на имущество физлиц с объектов, которые они используют в бизнесе (п. 3 ст. 346.11, абз. 2 п. 4 ст. 346.26 и подп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ). Но при условии, что налоговая база определяется по кадастровой стоимости и ваш объект попал в кадастровый список региона. Утвердить списки субъекты РФ должны были до 1 января этого года (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Поэтому ищите соответствующий закон и кадастровые списки на сайте правительства вашего субъекта РФ. Если же в кадастровые списки ваша недвижимость не попала, платить налог на имущество за 2015 год не нужно. Московские бизнесмены могут посмотреть, попала ли их недвижимость под налогообложение в кадастровых списках (утв. постановлением правительства г. Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП). Если вы нашли там свой объект — ставка налога на имущество составит 2% (подп. 4 ст. 1 Закона г. Москвы от 19.11.2014 № 51).*

Журнал «Бухгалтерия ИП», № 1, январь 2015

4. Статья: В Москве утвердили ставки налога на имущество физлиц

Закон г. Москвы от 19.11.2014 № 51

Москвичи за 2015 год будут платить налог на имущество физлиц исходя из его кадастровой стоимости. Например, на жилую недвижимость стоимостью до 10 млн. руб. включительно ставка равна 0,1%. Свыше 10 до 20 млн. руб. — 0,15%. Свыше 20 до?50 млн. руб. — 0,2%. Отметим, что при расчете налога действуют вычеты — это количество квадратных метров, на которые налог не будет начисляться (п. 3—6 ст. 403 НК РФ). На квартиры — 20 кв. м, комнаты — 10 кв. м, жилые дома — 50 кв. м*, единые недвижимые комплексы — 1 млн. руб. Также есть льготы для пенсионеров, инвалидов и т. д. (ст. 407 НК РФ).

При этом вам самостоятельно рассчитывать ничего не нужно. ИФНС пришлет вам готовое налоговое уведомление, и вы уже заплатите нужную сумму не позднее 1 октября 2016 года (п. 1 ст. 408 и п. 1 и 2 ст. 409 НК РФ).

Журнал «Бухгалтерия ИП», № 1, январь 2015

5. Рекомендация: Какую отчетность нужно сдавать предпринимателю

<…>

Также коммерсанту не придется сдавать расчеты или декларации по налогу на имущество. Даже если предприниматель на общей системе налогообложения и у него есть облагаемое этим налогом имущество. Да, предприниматели на ОСНО платят этот налог в общем порядке, предусмотренном для граждан, на основании уведомления из налоговой инспекции (п. 2 ст. 409 НК РФ). Но вот отчетность по налогу на имущество физических лиц попросту не предусмотрена.*

<…>

Олег Хороший, государственный советник налоговой службы РФ III ранга

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка