Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в расчетах зарплаты и пособий

Подписка
Срочно заберите все!
№24
29 января 2015 117 просмотров

В декабре 2014 года мы отгрузили предприятию из Беларуси товар. Товар покупателем принят, претензий не было. В январе 2015 г. они выставили претензии по качеству нанесения логотипа на товар. Руководство согласовало действия по возврату части товара. Беларусы за поставку рассчитались, но заявления о ввозе товара в Беларусь из РФ в свою налоговую не подавали, ндс не платили. На 01.01.15 у нас на балансе числиться на счете 19 экспортный ндс до подтверждения факта экспорта.Как оформить возврат товара от покупателя из Беларуси и как и когда списать остаток по счету 19 (экспорт)?

(Дебет 62 Кредит 90) сторно выручка от реализации на основании полученной претензии;

(Дебет 90 Кредит 41) сторно себестоимость товара.

При возврате товара нужно будет заплатить НДС, от уплаты которого Вы были освобождены.

Если товар будет реализован на внутреннем рынке, то входной НДС Вы вправе принять к вычету после всех исправлений в бухгалтерском учете, при наличии счет-фактуры от поставщика.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья:Если иностранный покупатель возвращает брак, то уменьшается экспортная выручка

Наша компания отгрузила отечественную продукцию в Республику Беларусь. Через некоторое время товар нам вернули по причине низкого качества. Нужно ли оформлять возврат как импорт из Беларуси?

С.Н. КРУПИНА,
бухгалтер ООО «Арома»

Нет, в этом нет необходимости.

Если белорусский покупатель вернул некачественную продукцию, то считается, что переход права собственности не состоялся (п. 2 ст. 475 ГК РФ). Это должно быть подтверждено претензией покупателя. Корректировка налогов будет зависеть от того, успел ли белорусский контрагент передать вам документы, необходимые для того, чтобы подтвердить экспорт.

Если документов вы не получали, то вашей организации надо в налоговом учете уменьшить выручку на стоимость бракованного товара. Сделать это надо на дату, когда покупатель из Беларуси вернул товар.*

Если же ваша компания уже подтвердила свое право на нулевую ставку, то после возврата продукции необходимо также сторнировать выручку. Кроме того, откорректировать базу по НДС, представив уточненную декларацию

ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ», № 2, ЯНВАРЬ 2008

2.Справочники: Порядок уплаты НДС в зависимости от таможенной процедуры, под которую помещаются ввозимые товары

Таможенная процедура, под которую помещаются ввозимые товары Порядок уплаты НДС Основание

Реимпорт
Нужно заплатить НДС, от уплаты которого декларант был освобожден или который был возвращен декларанту в связи с экспортом товаров

подп. 2 п. 1 ст. 151 НК РФ

ст. 292–295 Таможенного кодекса Таможенного союза

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка