Журнал, справочная система и сервисы
№3
Февраль

В свежем «Главбухе»

В СЗВ-М за январь два изменения

Подписка
6 8 номеров в подарок!
№3
29 января 2015 92 просмотра

О размере страховых тарифов.Индивидуальные предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения.Основной вид деятельности согласно выписки из ЕГРЮЛ - 45.21 "Производство общестроительных работ".На выполняемые работы ИП оформил допуск в СРО. Согласно свидетельству о допуске в СРО ИП имеет право заниматься следующими видами работ:опалубочные работы, арматурные работы, устройство монолитных бетонных и железобетонных конструкций.ИП является работодателем и заклчает трудовые договора с российскими гражданами и иностранными гражданами (временно пребывающими на территории РФ). Объем строительных работ по коду ОКВЭД 45.21 у ИП составляет 100%.В соответствии с п.8 ч.1 ст.58 212-ФЗ от 24.07.2009г. ИП применяет пониженные тарифы страховых взносов, в том числе:ПФР 20%, ФСС - 0%, ФФОМС -0%.Прошу Вас дать разъяснения по следующим вопросам:1) Правомерно ли применение ИП пониженных тарифов;2) Если применение пониженных тарифов правомерно, то сохраняется ли право на применение пониженных тарифов в 2015 году в связи с переходом на применение кодов ОКВЭД2?3) Как узнать новые коды ОКВЭД2?4) С 2015 года с выплат иностранцам (без гражданства), которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистами необходимо начислять 1,8% в ФСС. Если у ИП сохраняется в 2015 году право на применение пониженных тарифов, то правомерно ли будет не начислять в ФСС 1,8% с выплат указанным иностранным рабочим?5) Если ИП освобожден от уплаты страховых взносов в ФСС (в связи с применением пониженных тарифов), то каким образом его наемным рабочим получать пособия, которые выплачиваются за счет средств ФСС (оплата больничных листов, пособия на рождение ребенка и т.д.)?

1. Да, правомерно

2. В 2015 году параллельно действуют два классификатора: ОКВЭД и ОКВЭД 2 (приказ Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст. В 2016 будет действовать новый.

3. Новые коды по ссылке http://www.1gl.ru/#/document/97/59757//?step=225 причем «Производство общестроительных работ» в нем отсутствует. Раздел строительство состоит из новых группировок, в связи с чем ИП нужно определить соответствующую и изменить свой код ОКВЭД на новый из раздела 41-43.

4. Да, это касается выплат всем сотрудникам, то есть начислять не нужно.

5. В общем порядке, см. рекомендация №4

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: По какому тарифу рассчитать взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование

<…>

Льготная деятельность страхователей на упрощенке

Организации и предприниматели на упрощенке могут применять пониженные тарифы, если заняты определенными видами деятельности. Причем доходы от такого вида деятельности (группе видов деятельности) должны составлять не менее 70 процентов от общей суммы всех поступлений за отчетный период. Тогда эти доходы называют основными. Доходы для определения доли льготного вида деятельности считайте по правилам статьи 346.15 Налогового кодекса РФ нарастающим итогом с начала года.

Об этом сказано в пункте 8 части 1, части 1.4 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, письме Минтруда России от 2 июля 2014 г. № 17-4/В-295.*

<…>

Любовь Котова, заместитель директора департамента развития социального страхования Минтруда России

2. Справочники: Виды деятельности, которые позволяют тем, кто на упрощенке, применять в 2015 году пониженные тарифы по страховым взносам


В 2015 году параллельно действуют два классификатора: ОКВЭД и ОКВЭД 2 (приказ Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст).*

Наименование основного вида деятельности
(группы видов деятельности)
ОКВЭД вида деятельности
производство пищевых продуктов 10
производство минеральных вод и других безалкогольных напитков 11.07.1–11.07.2
текстильное и швейное производство 1314
производство кожи, изделий из кожи и производство обуви 15
обработка древесины и производство изделий из дерева 16
химическое производство 20
производство резиновых и пластмассовых изделий 22
производство прочих неметаллических минеральных продуктов 23
производство готовых металлических изделий 25
производство машин и оборудования 28
производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования 26–27
производство транспортных средств и оборудования 2930
производство мебели 31
производство спортивных товаров 32.3
производство игр и игрушек 32.4
научные исследования и разработки 72.19
образование 85
здравоохранение и предоставление социальных услуг 86–88
деятельность спортивных объектов 93.11
прочая деятельность в области спорта 93.19
обработка вторичного сырья 38.3
строительство 41–43*
техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств 45.2
сбор сточных вод, отходов и аналогичная деятельность 37–38
транспорт и связь 49–53
предоставление персональных услуг 95–96
производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них 17
производство музыкальных инструментов 32.2
производство различной продукции, не включенной в другие группировки 32
ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования 95.2
управление недвижимым имуществом 68.32
деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов 59.1
деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов) 91.01
деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий 91.02–91.03
деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников 91.04
деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (кроме организаций и предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ) 62
розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями 47.7
производство гнутых стальных профилей 24.33
производство стальной проволоки 24.34

3. Справочники: Тарифы взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование в 2015 году

Пониженные тарифы для определенных категорий страхователей, которые производят выплаты гражданам3

Условия применения тарифа Тарифы страховых взносов, % Основание
ПФР ФСС России ФФОМС
Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам):
– бюджетным или автономным научным учреждениям;
– бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования
8,0 2,0 4,0 п. 456 ч. 1 и ч. 2 и 3ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ,
п. 456 ч. 4 и ч. 5 и 7ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим:
– в технико-внедренческих особых экономических зонах;
– в промышленно-производственных особых экономических зонах
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер
Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются:
– разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных;
– оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);
– установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных
Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов 0 0 0 п. 9 ч. 1 ич. 3.3 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ,
п. 9 ч. 4 ич. 11ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ
Организации и предприниматели, применяющие упрощенку и занятые определенными видами деятельности 20,0 0 0 п. 81011,1214 ч. 1 ич. 3.4 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ,
п. 81011,1214 ч. 4 ич. 12ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ
Плательщики ЕНВД: аптечные организации и предприниматели, имеющие лицензию на ведение фармацевтической деятельности, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены осуществлять фармацевтическую деятельность

Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области:
– социального обслуживания населения;
– научных исследований и разработок;
– образования;
– здравоохранения;
– культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов);
– массового спорта (кроме профессионального).

Исключение – государственные (муниципальные) учреждения

Благотворительные организации, которые применяют упрощенку
Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, кроме:
– сдающих в аренду (наем) жилые и нежилые помещения;
– работающих в сфере розничной торговли и общепита
Организации – участники проекта «Сколково» 14,0 0 0 ч. 1 ст. 58.1 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ,
п. 6 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ

4. Рекомендация: Как возместить расходы на выплату больничных пособий из ФСС России

<…>


Взносы по тарифу 0 процентов

Если больничное пособие начислено сотруднику, доход которого облагается взносами по тарифу 0 процентов, ФСС России перечислит сумму расходов на счет организации (ч. 2 ст. 4.6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗп. 2 ч. 2 ст. 57 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Как получить деньги из фонда, см. Какие документы представить в ФСС России для возмещения на расчетный (лицевой) счет расходов на выплату больничных пособий.*

<…>

Нина Ковязина, заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Про налоговые споры. Новый опрос для бухгалтеров

Ваша компания участвовала в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

Вы как бухгалтер участвовали в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка