Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
12 марта 2015 9 просмотров

Организация (ОСНО) ведет раздельный учет НДС. В отчетном периоде обнаружилось, что в прошлом отчетном периоде была задвоена операция по реализации услуг, облагаемых налогом 18%. В текущем периоде в учете сторнируется операция по реализации, корректируется отчетность по НДС и подается уточненная декларация за прошлый период.По окончании текущего периода организация должна рассчитать совокупную реализацию для расчета пропорции и суммы НДС косвенных расходов, приходящихся на облагаемые и необлагаемые операции.Пожалуйста, поясните как определяется совокупная реализация для расчета пропорции в текущем периоде - по данным бухгалтерского учета (т.е. с учетом сторнирующей записи) или по налоговой базе по НДС.Заранее благодарна.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация:Как распределить сумму входного НДС при раздельном учете облагаемых и необлагаемых операций

<…>

Долю операций, не облагаемых НДС, рассчитайте по формуле:*

Доля операций, не облагаемых НДС = Стоимость отгруженных за квартал (месяц) товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав), реализация (выполнение, оказание, передача) которых освобождена от НДС (либо облагается ЕНВД)
Общая стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) за квартал (месяц)

 Такой порядок предусмотрен пунктом 4.1 статьи 170 Налогового кодекса РФ*.

<…>

Ольга Цибизова,

заместитель директора департамента налоговой и

таможенно-тарифной политики Минфина России

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка