Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
13 марта 2015 12 просмотров

Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ утверждена форма налоговой декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.Вопрос:Общество реализует продукцию в текущем налоговом периоде на экспорт и на внутренний рынок. Соответственно, в течение налогового периода получаем счета-фактуры по расходам, которые относятся как к отгрузкам на экспорт, так и к отгрузкам на внутренний рынок. Входной НДС распределяем на экспорт и внутренний рынок, и учитываем на разных субсчетах счета 19.Налоговые вычеты в текущем налоговом периоде применяем в полном объеме по внутреннему рынку (раздел 3 декларации). Налоговые вычеты по НДС (при реализации продукции на экспорт) в разделе 4 декларации указываются в декларации по НДС в налоговые периоды, когда будет собран полный пакет документов согласно ст.165 НК РФ.1.Как в данном случае в книгу покупок(графа 15 и 16) и раздел 8(стр.170 и 180) декларации заносить информацию по счету-фактуре.2.Должна ли общая сумма налога к вычету по строке 190 раздела 8 декларации соответствовать общей сумме налоговых вычетов, которые указаны в других разделах декларации по НДС.

Официальные разъяснения по Вашему вопросу отсутствуют.

Из порядка заполнения можно сделать вывод, что в графе 15 и строке 170 указываются данные из графы 9 счета-фактуры в полной сумме, а в графе 16 и строке 180 сумма налога, подлежащая вычету в текущем периоде.

Строка 190 раздела 8 должна соответствовать строк «всего» по книге покупок. Разделы декларации по НДС в части вычетов заполняются на основании книги покупок, из чего можно сделать вывод, что должны соответствовать.

Однако ввиду официальных разъяснений данные разъяснения являются частным мнением и могут различаться с мнением контролирующих ведомств, в связи с чем рекомендуем Вам уточнить данные вопросы в ИФНС, в которую будет представляться декларация.

Обоснование данной позиции приведено ниже в статье журнала РНК

Статья:Как заполнять журнал и книги по НДС в IV квартале 2014 года: сложные моменты

<…>

Как заполнять графы 15 книги покупок и 13а книги продаж

В этих графах отражается стоимость товаров, указанная в графе 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры, и сумма перечисленной оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре.*

<…>

Так, по товарам, используемым для осуществления как облагаемых, так и необлагаемых операций или операций, облагаемых по ставкам 18, 10 и 0%, регистрация счета-фактуры в графе 16 книги покупок производится на сумму, на которую налогоплательщик имеет право на вычет и которая определяется с учетом пункта 10 статьи 165 и пункта 4 статьи 170 НК РФ (подп. «у» п. 6 Правил ведения книги покупок).*

<…>

ЖУРНАЛ «РОССИЙСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КУРЬЕР», № 22, НОЯБРЬ 2014

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка