Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23
17 марта 2015 26 просмотров

При составлении бух. отчетности малых предприятий, а именно отчет о фин. результатах не совпали суммы в отчете по строке 2400 и в оборотно-сальдовой вед-ти по КТ сч 84, разница составила сумму равной сумме уплаченных пеней по налогу на прибыль и суммой расхода на благотворительность (не приним к НУ). Подскажите, сумму пеней уплаченных и сумму на благотворительность можно и нужно ли указать в строке 2350 и необходимо ли пояснение. Спасибо.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Ситуация:Как отразить в бухучете и при налогообложении штрафы за налоговые правонарушения и пени по недоимке

<…>

Начисление налоговых санкций отразите проводкой:*

Дебет 99 Кредит 68 (69) субсчет «Штрафы (пени)»
– начислен штраф за налоговое правонарушение (пени за недоимку).

<…>

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

2. Книга:Отчет о финансовых результатах

<…>

По строке 2350 Отчета отражаются следующие прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99):*

—расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации, в том числе объектов интеллектуальной собственности (если это не является основным видом деятельности для организации);

—расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций (если это не является основным видом деятельности для организации);

—расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов (если такие доходы не указаны в других строках Отчета);

—остаточная стоимость выбывших основных средств и других активов;

—проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов);

—расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями;

—отчисления в оценочные резервы, создаваемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета (например, резерв по сомнительным долгам, резерв под снижение стоимости материальных ценностей);

—налоги и сборы, относимые на финансовые результаты (например, налог на имущество организаций);

—расходы по содержанию законсервированных производственных мощностей и объектов, мобилизационных мощностей;

—расходы, связанные с обслуживанием ценных бумаг (оплата консультационных и посреднических услуг, депозитарных услуг и т. п., кроме расходов, отраженных по строке 2330 «Проценты к уплате» Отчета), если эти расходы не являются расходами по обычным видам деятельности организации;

—расходы, связанные с аннулированием производственных заказов (договоров), прекращением производства, не давшего продукции;

—штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, причитающиеся к уплате организацией;

—возмещение причиненных организацией убытков;

—убытки прошлых лет, признанные в отчетном году;

—суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания;

—отрицательные курсовые разницы;

—сумма уценки активов (производственных запасов, готовой продукции и товаров);

—перечисление средств (взносов, выплат и т. д.), связанных с благотворительной деятельностью*;

—расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий;

—убытки от списания ранее присужденных долгов по хищениям, по которым исполнительные документы возвращены судом в связи с несостоятельностью ответчика;

—убытки от хищений материальных и иных ценностей, виновники которых решением суда не установлены;

—судебные расходы;

—прочие расходы.

<…>

В строке 2460 указываются суммы, которые не отражены в предыдущих строках, но влияют на финансовый результат отчетного периода. К таким суммам могут быть отнесены* суммы единого налога на вмененный доход, налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения, единого сельхозналога, штрафы и пени по налогу на прибыль* и налогам, уплачиваемым при применении специальных налоговых режимов, суммы, уплачиваемые либо возмещаемые в связи с подачей уточненных налоговых деклараций, иные подобные суммы.

<…>

ГОДОВОЙ НАЛОГОВЫЙ ОТЧЕТ — 2014

3. Рекомендация:Какие документы нужно сдавать в составе бухгалтерской отчетности

<…>

Отчет о движении денежных средств, Отчет об изменениях капитала, Пояснения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах малые предприятия вправе не сдавать (п. 85 Положения, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н)*.

<…>

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

4. Справочник:Порядок заполнения Отчета о финансовых результатах малым предприятием

Форма Отчета о финансовых результатах* утверждена приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.

Название статей отчета Коды строк** Счета бухгалтерского учета Примечание

<…>

Прочие расходы 2350* Суммарный оборот по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие расходы» за минусом:
– данных по строке 2330;
– оборотов по дебету счета 91 субсчет «Прочие расходы» в части начисленного налога на добавленную стоимость (в корреспонденции со счетом 68 субсчет «Расчеты по НДС»)
Показатель укажите в круглых скобках (без знака минус)

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка