Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в расчетах зарплаты и пособий

Подписка
Срочно заберите все!
№24
17 марта 2015 41 просмотр

Организация не выплатила заработную плату за декабрь 2014 года до 01.04.2015 года.На основании ПИСЬМА ФНС РОССИИ ОТ 07.10.2013 № БС-4-11/17931 при заполнении Справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы были фактически выплачены.Вопрос.1. Если заработная плата за декабрь 2014 части сотрудников была выплачена в феврале 2015 года, то доход по справке 2-НДФЛ нужно отразить в декабре 2014 года, а сумма налога все равно должна быть включена в показатель строки 5.5 справки 2-НДФЛ за отчетный год (2014). Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 12 января 2012 г. № ЕД-4-3/74.2. Если заработная плата за декабрь 2014 части сотрудников не была выплачена до 01.04.2015 года, то доход за декабрь 2014 и соответственно исчисленный, но не перечисленный НДФЛ в справке 2-НДФЛ за 2014 год указывать не нужно?3. Заработная плата за декабрь 2014 года выплачена в апреле 2015 года. В каком месяце справки 2-НДФЛ за 2015 год следует отразить доход, исчисленный и удержанный НДФЛ заработной платы декабря 2014 года

Если заработная плата за декабрь 2014 части сотрудников не была выплачена до 01.04.2015 года, то доход за декабрь 2014 и соответственно исчисленный, но не перечисленный НДФЛ в справке 2-НДФЛ за 2014 год указывать не нужно.

Если зарплата за декабрь выплачена после 1 апреля 2015г.(после того, как справка о доходах за предыдущий год была сдана в инспекцию), то сумму зарплаты и удержанного с нее НДФЛ отразите в справке 2-НДФЛ за следующий год – в апреле (письмо ФНС России от 7 октября 2013 г. № БС-4-11/17931).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

Рекомендация: Как составлять справку по форме 2-НДФЛ

<…>


В пункте 5.5 укажите сумму налога, которую вы перечислили за год. Если заполняете справку с признаком «2» (если невозможно удержать налог), данный пункт не заполняйте. Учитывайте особенности, связанные с уплатой налога с зарплаты сотрудника за последний месяц отчетного года. Если НДФЛ с декабрьской зарплаты был перечислен в бюджет в январе следующего года, сумма налога все равно должна быть включена в показатель строки 5.5 справки 2-НДФЛ за отчетный год. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 12 января 2012 г. № ЕД-4-3/74. Если зарплата за декабрь выплачена после 1 апреля (после того, как справка о доходах за предыдущий год была сдана в инспекцию), то сумму зарплаты и удержанного с нее НДФЛ отразите в справке 2-НДФЛ за следующий год (письмо ФНС России от 7 октября 2013 г. № БС-4-11/17931).*

<…>

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка