Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Подписка
Срочно заберите все!
№24
18 марта 2015 4 просмотра

Налоговая утверждает что мы должны сделать расчет с 01.10.2014г. На какой документ сослаться что они не правы?ЕНВДДобрый день! ИП на ЕНВД розничная торговля, встал на учет в качестве плательщика ЕНВД 09.10.2014г. Получается деятельность на ЕНВД начата не с начала месяца. Рсчет ЕНВД мы делаем с 01.10.14 или 09.10.14 или с 01.11.14г.?

«10. Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога, рассчитывается начиная с даты постановки организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога.»

И на ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 24.06.2013 № ЕД-4-3/11412.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья:Декларация по ЕНВД — как заполнять в запутанных ситуациях

<…>

Как рассчитать ЕНВД за неполный квартал

Если компания начала бизнес не с начала квартала или закончила его до окончания налогового периода, то ЕНВД надо определять с учетом специального коэффициента. Он будет учитывать количество дней, когда предприятие работало на ЕНВД. Но в порядке заполнения декларации не сказано, как ее составить в таком случае. Советуем корректировать на коэффициент физический показатель месяца, который компания отработала не полностью (письмо ФНС России от 24 июня 2013 г. № ЕД-4-3/11412@). Результат отразите по строкам 050060 или 070 раздела 2.*

Пример 3: Расчет ЕНВД за неполный I квартал

Воспользуемся условиями примера 2. Только предположим, что розничный магазин открыт с 17 февраля 2014 года. Площадь магазина составила 120 кв. м. В феврале магазин проработал 12 календарных дней (с 17-го по 28-е число). Поэтому ЕНВД в этом месяце уменьшают на коэффициент. Налог за март уменьшать не надо, так как магазин работал весь месяц. ЕНВД за I квартал составил:

1800 руб. x 0,9 x 1,672 x (120 кв. м x 12/28 + 120 кв. м) x 15% = 69 477 руб.

Как видите, ЕНВД за январь рассчитывать не надо, так как в этом месяце компания на вмененке не работала. Бухгалтер скорректировал физический показатель февраля. Он составил 51 кв. м (120 кв. м x 12/28). Эту величину бухгалтер отразил в строке 060 (см. образец ниже).

<…>

ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ», № 7, АПРЕЛЬ 2014

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка