Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
13 января 2015 6 просмотров

У меня еще есть вопросы, на данный момент два, можно мне их озвучить, задавала их до Нового года, но не нашла, куда то ушли.1. Общество заключила 05.07.2013г долгосрочный кредитный договор(возобновляемая линия) с банком под 13.5% годовых. В конце декабря 2014г после повышения ЦБ ключевой процентной ставки банк-кредитор уведомил нас о повышении до 28 процентов годовых основных процентов по КД. В кредитном договоре п.3.5 прописано: "Кредитор в одностороннем порядке имеет право изменить ставку Основных процентов в следующих случаях: изменение стоимости привлеченных кредитных ресурсов; изменения ставки рефинансирования Банка Росси." Последний транш был получен 22.09.2014, срок погашения траншей начинается с 03.03.2015, а заканчивается 03.07.2015.У меня возникает вопрос о правомочности повышения основных процентов по кредитному договору, ставка рефинансирования не менялась, да изменилась стоимость привлеченных денежных средств, но Общество взяло эти средства намного раньше, чем ЦБ повысил ключевую ставку. Я могла согласиться с банком, если бы было какое либо движение по кредиту: погашение или заново брали денежные средства, но этого ничего не было. И как теперь быть не знаю, посоветуйте.2. Меня еще интересуют контролируемые сделки и налог на полезные ископаемые. У Общества два поставщика, имеют лицензии и оба платят налог на полезные ископаемые. Поставщики после переработки полезных ископаемых продают Обществу продукт переработки. Попадает ли наша организация под контролируемые сделки, взаимозависимости нет.

По первому вопросу - официальных разъяснений нет, однако банк не вправе повышать проценты по уже действующему кредиту. Таким образом, действия банка неправомерны и нарушают нормы ГК РФ.

По второму вопросу – такие сделки не являются контролируемыми, поскольку проводятся между не взаимозависимыми лицами.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья: Обсуждаем: вправе ли банк повысить ставку по уже выданному кредиту?

Участники дискуссии: Марина Крюкова, Александр Даньшин, Андрей Герасимов
Вывод участников: банк не вправе увеличивать ставку по ранее выданному кредиту в одностороннем порядке. Это возможно лишь путем корректировки первоначальных условий договора, что фиксируется в дополнительном соглашении. Однако подписывать такой документ гражданин не обязан. Следовательно, у банка нет оснований взимать проценты по повышенной ставке, даже несмотря на повышение ключевой ставки ЦБ РФ до 17%

Участники группы «РНК» на сайте www.vk.com обсудили, что делать, если банк повысил ставку по ранее выданному кредиту, объясняя это повышением ключевой ставки ЦБ РФ.*

Марина

Коллеги, с этим кризисом все с ума, что ли, посходили?! На днях один из московских банков сообщил мне о том, что ставка по моему уже действующему кредиту повышена! Причем объяснили это так — мол, ключевая ставка повысилась на 6,5% (до 17%. — Примеч. ред.). Разве такие действия банка законны?

Александр

Уважаемая Марина, действия банка однозначно нарушают закон. Он не вправе в одностороннем порядке повышать ставку. Это будет уже односторонним изменением условий обязательства (ст. 310 ГК РФ), что возможно только в случаях, предусмотренных законом. А повышение ставки ЦБ РФ таким случаем не является!*

Марина

Спасибо, Александр! Вот и я так же думаю. А может ли банк заставить меня согласиться на изменение условий договора? Есть ли у них какие-то рычаги воздействия для этого?

Александр

Марина, по закону изменение условий договора возможно только по соглашению сторон (ст. 450 ГК РФ. — Примеч. ред.). Чтобы изменить договор, у банка есть только один вариант — это обратиться в суд с целью доказать, что изменение ставки ЦБ РФ одновременно отвечает следующим признакам (ст. 451 ГК РФ):

«...в момент заключения договора стороны исходили из того, что такого изменения обстоятельств не произойдет;
— изменение обстоятельств вызвано причинами, которые заинтересованная сторона не могла преодолеть после их возникновения при той степени заботливости и осмотрительности, какая от нее требовалась по характеру договора и условиям оборота;
— исполнение договора без изменения его условий настолько нарушило бы соответствующее договору соотношение имущественных интересов сторон и повлекло бы для заинтересованной стороны такой ущерб, что она в значительной степени лишилась бы того, на что была вправе рассчитывать при заключении договора;
— из обычаев делового оборота или существа договора не вытекает, что риск изменения обстоятельств несет заинтересованная сторона».

Марина

Александр, а какова вероятность, что банк обратится в суд, чтобы изменить условия договора в части повышения ставки?

Комментарий РНК

Розалина Лахман, эксперт журнала «Российский налоговый курьер»

Как верно заметил Александр, банки не вправе повышать ставку по уже ранее выданным кредитам. Он привел исчерпывающие доводы, почему такие действия кредитной организации незаконны. Любой гражданин может использовать такие доводы при составлении претензии в банк.

По нашему мнению, если официальную претензию банк оставит без рассмотрения, то заемщик вправе подать жалобу в Роспотребнадзор и прокуратуру о нарушении своих прав. А также подать иск в суд за нарушение банком его прав потребителя.*

Александр

В целом изменение договора через суд допускается. Но оно должно быть связано с существенным изменением обстоятельств. Это возможно в исключительных случаях, когда расторжение кредитного договора противоречит общественным интересам либо повлечет для сторон ущерб, значительно превышающий затраты, необходимые для исполнения договора на измененных судом условиях. Поэтому вероятность того, что суд поддержит банк, на мой взгляд, практически равна нулю.

Андрей

Александр, вы, конечно, все красиво объяснили, а что если в договоре с банком у Марины записан хитрый пунктик о возможном повышении ставки? Может, на этом основании банк вправе изменять ставку в кредитном договоре и без суда?

Александр

Такого быть не может. Если в договоре прописано право банка менять ставку по кредиту, то это уже нарушение статей 310 и 450 ГК РФ. Соответственно такой договор является недействительным, так как ущемляет права потребителя (ст. 16 Закона РФ от 07.02.92 № 2300-1 «О защите прав потребителей» и ст. 168 ГК РФ. — Примеч. ред.). Такой пункт договора Марина может оспорить в суде. Причем потребовать компенсации морального вреда и штрафа (только перед этим лучше сначала подать официальную претензию в банк). Также, помимо суда, можно подать жалобу в Роспотребнадзор с просьбой привлечь банк к административной ответственности по статье 14.8 КоАП РФ.*

Андрей

О, замечательно. Ну теперь и у меня сомнений нет. Значит, все-таки кредитная организация будет не права в любом случае!

Марина

Да, спасибо большое, коллеги, за разъяснения! Сегодня же составлю претензию в банк. Может, на этом все и закончится!

Журнал «Российский налоговый курьер», № 1-2, январь 2015

2. Справочники: Критерии признания сделок контролируемыми (для целей налогообложения)

Вид сделки Совокупность критериев, при наличии которых сделка признается контролируемой Обстоятельства, при которых сделка не признается контролируемой
Условия сделки Годовая сумма доходов по сделке1
Стороны сделки (а также выгодоприобретатели) зарегистрированы (имеют местожительство) в России либо являются ее налоговыми резидентами
Сделки между взаимозависимыми лицами
(п. 2 ст. 105.14 НК РФ)
Один из участников сделки платит НДПИ по ставкам, установленным в процентах
(подп. 2 п. 2 ст. 105.14 НК РФ)
Свыше 60 млн руб.
(п. 3 ст. 105.14 НК РФ)
Отсутствуют*
Хотя бы одна из сторон сделки платит ЕСХН или ЕНВД, а другая сторона (хотя бы один из других участников) сделки не применяет такие режимы
(подп. 3 п. 2 ст. 105.14 НК РФ)
Свыше 100 млн руб.
(п. 3 ст. 105.14 НК РФ)
Стороны сделки являются участниками одной и той же консолидированной группы налогоплательщиков
(подп. 1 п. 4 ст. 105.14 НК РФ)
Хотя бы одна из сторон сделки освобождена от уплаты налога на прибыль или является участником проекта «Сколково», который применяет ставку 0 процентов, а другая сторона (стороны) не относится к таким категориям организаций
(подп. 4 п. 2 ст. 105.14 НК РФ)
Свыше 60 млн руб.
(п. 3 ст. 105.14 НК РФ)
Стороны сделки являются участниками одной и той же консолидированной группы налогоплательщиков
(подп. 1 п. 4 ст. 105.14 НК РФ)
Хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком – участником регионального инвестиционного проекта (соответствует условиям, перечисленным в п. 1 ст. 25.9 НК РФ) Свыше 60 млн руб.
(п. 3 ст. 105.14 НК РФ)
Отсутствуют
Одна из сторон сделки является организацией, которая занимается добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении и рассчитывает налог на прибыль по правилам статьи 275.2 Налогового кодекса РФ, а другая сторона (стороны) не относится к такой категории организаций Свыше 60 млн руб.
(п. 3 ст. 105.14 НК РФ)
Отсутствуют
Все остальные сделки без дополнительных условий Свыше 1 млрд руб.
(подп. 1 п. 2 ст. 105.14 НК РФ и п. 3 ст. 4 Закона от 18 июля 2011 г. № 227-ФЗ)
Стороны сделки являются участниками одной и той же консолидированной группы налогоплательщиков
(подп. 1 п. 4 ст. 105.14 НК РФ)

Сторонами сделки являются лица, которые одновременно удовлетворяют следующим требованиям:

  • зарегистрированы в одном субъекте РФ;
  • не имеют обособленных подразделений в других субъектах РФ;
  • не платят налог на прибыль в бюджеты других субъектов РФ;
  • не имеют убытков, принимаемых для целей налога на прибыль (включая убытки прошлых лет, переносимые на будущее, и убытки, приравненные к внереализационным расходам)
    (подп. 2 п. 4 ст. 105.14 НК РФ, письмо Минфина России от 6 августа 2013 г. № 03-01-18/31694)
Совокупность сделок по реализации товаров (работ, услуг) с участием посредников, не являющихся взаимозависимыми лицами
(подп. 1 п. 1 ст. 105.14 НК РФ)

Цепочка посредников связывает взаимозависимых лиц, при этом сами посредники:

  • не выполняют никаких функций, кроме организации исполнения сделки;
  • не несут никаких рисков;
  • не используют никакие активы для организации исполнения сделки
Любая Отсутствуют
Сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли
(подп. 2 п. 1 ст. 105.14 НК РФ)

Предметом сделки является товар, который входит в одну из следующих товарных групп:

  • нефть (товары, выработанные из нефти)2;
  • черные металлы;
  • цветные металлы2;
  • минеральные удобрения;
  • драгоценные металлы2;
  • драгоценные камни
    (п. 5 ст. 105.14 НК РФ)
Свыше 60 млн руб.
(п. 7 ст. 105.14 НК РФ)

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка