Журнал, справочная система и сервисы
№5
Март

В свежем «Главбухе»

Когда отменят НДС с авансов?

Подписка
Подарки и скидки здесь!
№5
19 января 2015 56 просмотров

ООО по договору отгрузило в Белорусию товар, выставило счет в ЕВРО. Контрагент рассчитался и на транзитный счет поступили ЕВРО. ООО произвело конвертацию и на р/с ООО были зачислены рубли. В связи с этим вопросы следующие: 1) Фирма, которая в свою очередь продала ООО товар (запчасти) у себя в учете проводит реализацию товара, или материалы списываются реализацией, т.е в фирме з/части были на 10 счете, при реализации запчасти должны списываться с 41 счета, или с 10?2) какие будут проводки по банку?

Переводить реализуемые материалы (излишки) на счет 41 не требуется – это даже неправильно. Поскольку, согласно ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» (утверждено приказом Минфина России от 9 июня 2001 г. № 44н), товары – это материально-производственные ценности, специально приобретенные (полученные) для продажи.

Поступление оплаты от покупателя на транзитный валютный счет отразите проводкой:

Дебет 52 субсчет «Транзитный валютный счет» Кредит 62


Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

1.Статья:Оставшиеся материалы переводить в товары не следует

Компания продает излишки стройматериалов. Нужно ли их переводить на счет 41 «Товары» или можно списать сразу со счета 10 «Материалы»?*

Отвечает Е.Ю. Диркова, генеральный директор ООО «БИЗНЕС-БУХГАЛТЕР»

Переводить реализуемые материалы (излишки) на счет 41 не требуется – это даже неправильно. Поскольку, согласно ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» (утверждено приказом Минфина России от 9 июня 2001 г. № 44н), товары – это материально-производственные ценности, специально приобретенные (полученные) для продажи.*

ЖУРНАЛ «УЧЕТ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ», № 9, СЕНТЯБРЬ 2011

2.Рекомендация: Как платить НДС при экспорте в страны – участницы Таможенного союза

Пример отражения в бухучете операций, связанных с начислением НДС при экспорте товаров в страны – участницы Таможенного союза. Документы, подтверждающие экспорт, собраны в течение 180 календарных дней со дня отгрузки товаров. Оплата экспортного контракта произведена в иностранной валюте*

В октябре ООО «Альфа» приобрело партию древесины за 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.) и оплатило приобретенный товар. В этом же месяце «Альфа» заключила контракт на поставку древесины на экспорт в Республику Беларусь. Цена экспортного контракта – 22 000 долл. США.

Древесина была отгружена покупателю 22 ноября. Оплата от белорусского покупателя поступила 25 ноября. Расходы на продажу составили 3000 руб.

Условный курс доллара США составил:

  • на 22 ноября – 30,50 руб./USD;
  • на 25 ноября – 31,00 руб./USD.

Бухгалтер «Альфы» сделал в учете такие записи.

В октябре:

Дебет 41 Кредит 60
– 500 000 руб. (590 000 руб. – 90 000 руб.) – оприходована древесина на склад;

Дебет 19 Кредит 60
– 90 000 руб. – учтен ??входной НДС по приобретенной древесине (на основании счета-фактуры поставщика);

Дебет 60 Кредит 51
– 590 000 руб. – перечислены деньги поставщику.

22 ноября 2011 года:

Дебет 62 Кредит 90-1
– 671 000 руб. (22 000 USD ? 30,50 руб./USD) – отражена выручка от продажи товаров на экспорт;

Дебет 90-2 Кредит 41
– 500 000 руб. – списана себестоимость проданных товаров;

Дебет 90-2 Кредит 44
– 3000 руб. – списаны расходы на продажу.

25 ноября:

Дебет 52 субсчет «Транзитный валютный счет» Кредит 62
– 682 000 руб. (22 000 USD ? 31,00 руб./USD) – получены деньги по экспортному контракту;*

Дебет 62 Кредит 91-1
– 11 000 руб. (682 000 руб. – 671 000 руб.) – отражена положительная курсовая разница.

В декабре (до окончания 180-дневного срока) «Альфа» собрала все документы, которые подтверждают экспорт, и сдала их в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС за IV квартал.

В налоговой декларации сумма валютной выручки отражена в пересчете на дату отгрузки товара по экспортному контракту:
22 000 USD ? 30,50 руб./USD = 671 000 руб.

После проведенной камеральной проверки налоговая инспекция приняла решение подтвердить факт реального экспорта и возместить организации ??входной НДС, уплаченный поставщику экспортированных товаров.

После этого бухгалтер сделал проводку:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 90 000 руб. – принят к вычету ??входной НДС, уплаченный поставщику экспортированных товаров.

<…>

Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

19.01.2015 г.

С уважением, Наталья Колосова,

Ваш персональный эксперт.

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу: http://vip.1gl.ru/#/hotline/rules/

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Из-за чего у вас бывает переплата по НДФЛ?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка