Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Желаю вам в новом году

Подписка
Срочно заберите все!
№24
21 января 2015 12 просмотров

Если пошла предоплата поставщику по договору поставки в 4 квартале 2014г., а поступление товара в январе 2015г. НДС к вычету принимается в 4 кв.2014г. и в декларацию по НДС за 4 кв. 2014г. попадает в стр.150? При поступлении товара от поставщика мы ставим на восстановление НДС в 1 квартале 2015г. и в декларацию за 1 квартал сумма НДС попадает в стр. 90? Правильно? Все документы (счет-фактуры, накладная) предоставлены. При контроле декларации вышло данное сообщение "В Разделе 3.Не выполняется соотношение: строка 110 = строка150, если строки 150 и 130 >0. Возможно занижение суммы НДС подлежащей восстановлению. Статья 170, п.3 пп.3 НК РФ"

В 4 квартале при составлении декларации по НДС сумму «входного» НДС, принятого к вычету с перечисленного поставщику аванса, отразите по строке 150 раздела 3 декларации.

В 1 квартале 2015 года суммы НДС, принятые к вычету и восстановленные после оприходования товаров (работ, услуг, имущественных прав), отразите по строке 090 раздела 3 декларации

Не выполнение соотношения строка 110=строке 150 в Вашей ситуации обосновано, поскольку и поставщик в этом квартале не отгружал товары в счет предоплаты, и у вашей компании не было необходимости восстанавливать НДС с аванса

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Как принять к вычету НДС, предъявленный поставщиком при перечислении аванса (частичной оплаты) (редакция до 01.01.2015)

<…>


При составлении декларации по НДС сумму «входного» НДС, принятого к вычету с перечисленного поставщику (исполнителю) аванса (частичной оплаты), отразите по строке 150 раздела 3 декларации (п. 38.9 раздела VI Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н).

Суммы НДС, принятые к вычету и восстановленные после принятия к учету товаров (работ, услуг, имущественных прав), отразите по строке 110 раздела 3 декларации (абз. 3 п. 38.6 раздела VI Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н).

<…>

Ольга Цибизова, заместитель директора

департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2. Рекомендация: Как принять к вычету НДС, предъявленный поставщиком при перечислении аванса (частичной оплаты) (редакция с 09.01.2015)

<…>


При составлении декларации по НДС сумму входного НДС, принятого к вычету с перечисленного поставщику (исполнителю) аванса (частичной оплаты), отразите по строке 130 раздела 3 декларации (п. 38.9 раздела VI Порядка, утвержденного приказом ФНС России 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).

Суммы НДС, принятые к вычету и восстановленные после оприходования товаров (работ, услуг, имущественных прав), отразите по строке 090 раздела 3 декларации (абз. 2 п. 38.5 раздела VI Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).*

<…>

Ольга Цибизова,

начальник отдела косвенных налогов департамента

налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

3. Статья:Самые опасные показатели по НДС в вашей отчетности за третий квартал

<…>

Теперь перейдем к авансовому НДС, который ваша компания ставит к вычету как покупатель (строка 150 раздела 3). Налоговики проверят, не превышает ли этот вычет суммы восстановленного налога (строка 110 раздела 3).

Однако превышение вычета над восстановленным НДС может быть вполне обоснованным. К примеру, если поставщик в этом квартале не отгружал товары в счет предоплаты. Тогда у вашей компании не было необходимости восстанавливать НДС с аванса.*

<…>

ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ», № 18, СЕНТЯБРЬ 2013

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка