Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
23 января 2015 391 просмотр

Какие штрафы предусмотрены для ИП, если им нарушен Порядок заполнения раздела IV Книги учета доходов и расходов при УСНО?

Если ИП завысил расходы, это приведет к занижению налоговой базы и недоимке по налогу. В таком случае ИП оштрафуют, если ошибка была также учтена в декларации. Если же ошибка в книге доходов и расходов не повлияла на занижение налоговой базы, последствий не будет. Сама по себе ошибка в книге учета доходов и расходов не является причиной для штрафа. Однако если эта ошибка привела к недоплате налогов, то штрафовать ИП будут как за не полную уплату налога.

Оштрафовать предпринимателя могут только за неуплату (неполную уплату) налога по итогам года. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляются (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Размер штрафа за неуплату или неполную уплату налога – 20 процентов от суммы неуплаченного налога. Если инспекторы докажут, что неуплата произошла умышленно, то штраф возрастет до 40 процентов. Это следует из статьи 122 Налогового кодекса РФ.

Если предприниматель не уплатит налог, выступая в роли налогового агента, то штраф составит 20 процентов (ст. 123 НК РФ).

Требование об уплате штрафных санкций налоговая инспекция направит предпринимателю в течение 20 рабочих дней со дня вступления в силу решения по результатам налоговой проверки (п. 3 ст. 70, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья: Когда отсутствие документов или ошибки в них могут обернуться досадным штрафом

<…>

За ошибки в каких документах налоговики могут наложить санкции по статье 120 и можно ли оспорить эти штрафы

Документ За что налоговики могут наложить штраф Аргументы, которые может использовать компания, чтобы отбиться от штрафа
Книга продаж, книга покупок, книга учета доходов и расходов при «упрощенке» Отсутствие книги, ошибки в ней* Формально эти документы не названы в кодексе налоговыми регистрами. Поэтому нарушения по ним не подпадают под статью 120 кодекса. Но судебная практика по этому вопросу пока не сложилась*

<…>

Алла Ковалева, эксперт журнала «Главбух»

Журнал «Главбух», № 16, август 2011

2. Статья: Как «упрощенцу» правильно заполнить книгу учета доходов и расходов за 2014 год

<…>

Ответственность за ошибки в оформлении книги учета доходов и расходов*

Если компания, которая применяет «упрощенку», не ведет книгу учета доходов и расходов, ей грозит ответственность по статье 120 НК РФ. Указанная норма предусматривает штраф в том числе за отсутствие регистров налогового учета, которым является книга учета доходов и расходов (решение ВАС РФ от 08.09.04 № 9352/04). Напомним, что штраф в этом случае составляет от 10 000 руб. до 20% от суммы недоимки.

Отметим, что за ошибки при отражении в книге учета доходов и расходов полученной выручки инспекторы не могут привлечь компанию к ответственности за нарушение порядка работы с денежной наличностью (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 28.05.07 № Ф08-2539/2007-1061А)

<…>

Журнал «Российский налоговый курьер», № 3, январь 2015

3. Рекомендация: Как перечислить налог в бюджет предпринимателю

<…>

Оштрафовать предпринимателя могут только за неуплату (неполную уплату) налога по итогам года. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляются (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Размер штрафа за неуплату или неполную уплату налога – 20 процентов от суммы неуплаченного налога. Если инспекторы докажут, что неуплата произошла умышленно, то штраф возрастет до 40 процентов. Это следует из статьи 122 Налогового кодекса РФ.

Если предприниматель не уплатит налог, выступая в роли налогового агента, то штраф составит 20 процентов (ст. 123 НК РФ).

Требование об уплате штрафных санкций налоговая инспекция направит предпринимателю в течение 20 рабочих дней со дня вступления в силу решения по результатам налоговой проверки (п. 3 ст. 70, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).*

<…>

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка