Журнал, справочная система и сервисы
№4
Февраль

В свежем «Главбухе»

С 1 февраля считайте пособия по-новому

Подписка
Сегодня «Главбух» за 9682 рубля!
№4
28 января 2015 9 просмотров

У нас есть долгосрочный валютный займ предоставленный нашей материнской компанией (Нидерланды). Проценты по займу мы платим раз в год в соответствии с условиями займа. Но по результатам выездной налоговой проверки проводимой за 2010, налоговики посчитали это скрытыми дивидендами и потребовали заплатить 5% налог с дивидендов. Суд подтвердил точку зрения налоговиков и мы получили окончательное решение суда в декабре 2014. Проценты по займу за 2014 были оплачены в январе 2015 за вычетом 5%. (соответственно за 2010, 2011,2012,2013, и 2014 года). Подскажите пожалуйста, как мне отразить начисления (сделать проводки). Возможно есть какие-либо разъяснение налоговой или специалистов по подобным вопросам. Инспектор в налоговой, к которому мы обратились за консультацией сказал, что мы должны сдать уточненные отчеты за вышеуказанные периоды, и заплатить штрафы и пени, но с другой стороны узнав о судебном решении, которое мы получили в конце 2014, сказал, что мы может сдать один отчет в 2014. Но определить правильность наших действий сможет камеральная проверка. Поэтому на сегодняшний день остро стоит вопрос со сдачей уточненных деклараций по прибыли и Налогового отчета о суммах выплаченных иностр.орг. доходов и удержанных налогах. Сдавать уточненные декларации за 2010-2013 или нет? Или же можно отчитаться за это в 2014? Либо отчитаться за 1 кв. 2015, так как перечисление процентов (а для ИНФС – дивидендов), удержание налога и перечисление в бюджет РФ были произведены 14.01.2015.

Для целей налогообложения прибыли проценты по контролируемой задолженности по договору займа можно учесть только в пределах норм. Предельная величина процентов, которая может быть учтена в расходах при расчете налога на прибыль (норма), определяется в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 269 Налогового кодекса РФ.

Превышение суммы начисленных процентов над предельной величиной приравнивается для целей налогообложения к дивидендам, уплаченным иностранной организации, облагаемым налогом на прибыль (п. 4 ст. 269 НК РФ)

Предполагаем, в рассматриваемой ситуации по результатам выездной налоговой проверки было выяснено, что организация не заплатила налог с указанных выплаченных дивидендов, в связи с чем он был доначислен.

Удержать налог с дивидендов необходимо было в момент их выплаты. Перечислить налог в бюджет нужно было не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов. Об этом сказано в пункте 2 статьи 287 Налогового кодекса РФ.

Следовательно, если организация этого не сделала, то это является ошибкой, которая привела к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Значит, ей необходимо доплатить налог (исполнить решение суда) и представить уточненные декларации только за три последних года (2012–2014 годы), которые могут быть проверены в 2015 году (п. 1 ст. 81 НК РФ). Чтобы избежать штрафа, организация должна перечислить не только всю сумму недоимки по налогу, но и пени (п. 3, 4 ст. 81 НК РФ).

Ответ согласован
с действительным государственным
советником РФ 3-го класса
С.В. Разгулиным

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Вы уже перешли на онлайн-кассы?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка