Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Нашли в 6-НДФЛ ошибки по зарплате

Подписка
Срочно заберите все!
№24
28 января 2015 10 просмотров

Подскажите, пожалуйста:1. в сентябре 2014 года от покупателя нами была получена предоплата, мы выставили покупателю сч/ф на аванс и начислили НДС с предоплаты. В 4 квартале 2014 был отгружен товар покупателю на сумму предоплаты. Надо ли в книге покупок в 4 квартале 2014 заполнять графу 7 и указать № и дату платежного поручения покупателя?2. мы сделали в декабре 2014 предоплату поставщику, он выставил нам сч/ф на аванс в декабре 2014. Надо ли в книге покупок за 4 кв 2014 года заполнить графу 7 и указать № и дату нашего платежного поручения?3. надо ли нам заполнять графу 13 книги покупок, если мы не импортеры, но продаем импортный товар?

В графе 7 книги покупок отражаются реквизиты документов, подтверждающих уплату сумм НДС, принимаемых к вычету после их фактической уплаты, в случаях, предусмотренных статьей 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), в том числе при ввозе товаров в Российскую Федерацию.

Если Ваша организация приобретает импортные товары у российского поставщика, то номер таможенной декларации также надо отразить в графе 13. Код страны происхождения товаров теперь указывать не нужно.


Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

1.Справочники: Порядок заполнения книги покупок

Таблица составлена на основании раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Номер графы Что указывать*
Графа 7

Номер и дата платежного документа, подтверждающего уплату налога.

При ввозе товаров в Россию указывается номер и дата платежного документа, подтверждающего уплату налога на таможне

Графа 13

Номер таможенной декларации при реализации товаров, ввезенных на территорию России, если их таможенное декларирование предусмотрено законодательством Таможенного союза.

Не заполняется:
– при отражении в книге покупок данных по корректировочному (исправленному корректировочному) счету-фактуре;
– при регистрации счета-фактуры на аванс*

<…>

2.Статья: Письмо Минфина России от26.11.14 № 03-07-11/60221

<…>

Согласно подпункту «к» пункта 6 Правил в графе 7 книги покупок указываются номер и дата документа, подтверждающего уплату налога на добавленную стоимость, в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

Таким образом, в графе 7 книги покупок отражаются реквизиты документов, подтверждающих уплату сумм налога на добавление стоимость, принимаемых к вычету после их фактической уплаты, в случаях, предусмотренных статьей 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), в том числе при ввозе товаров в Российскую Федерацию.*

<…>

ГАЗЕТА «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 48, ДЕКАБРЬ 2014

3.Статья: Книга покупок

<…>

Если компания приобретает импортные товары у российского поставщика, то номер таможенной декларации надо отразить в графе 13. Код страны происхождения товаров теперь указывать не нужно.*

<…>

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ — 2014

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка