Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в расчетах зарплаты и пособий

Подписка
Срочно заберите все!
№24
5 февраля 2015 54 просмотра

Наша компания оказывает услуги связи населению (физическим и юридическим лицам), годовой оброт превышает 60 млн. руб. Прием платежей за оказываемые услуги осуществляется по безналичному расчету на расчетные счета в банках, через платежные системы (КИВИ, Яндекс, РАПИДА, Хронопей, Компей Городская касса и т.п.), платежные терминалы. Оплата в кассу предприятия не принимается и терминалов банка для приёма платежей по банковским дебетовым(кредитным) картам также нет.с 1 января 2015 г. Неисполнение обязанности по обеспечению возможности оплаты товаров (работ, услуг) путем наличных расчетов или с использованием национальных платежных инструментов в рамках национальной системы платежных карт по выбору потребителя, если в соответствии с федеральным законом обеспечение такой возможности является обязательным, либо нарушение иных установленных законом прав потребителя, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), -влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятнадцати тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.Будет ли являться для нашей организации обеспечение такой возможности обязательным в 2015 году?

С начала 2015 г. за отказ принимать к оплате карту исполнитель может быть оштрафован Роспотребнадзором на сумму от 30 до 50 тысяч рублей за каждый случай отказа. Если у продавца имеется техническая возможность принимать карты, но он отказывается это делать, на него также может быть наложен штраф в сумме от 15 до 30 тысяч рублей.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. ЗАКОН ОТ 05.05.2014 № 112-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон "О национальной платежной системе" и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

<…>

«Статья 3

Закон Российской Федерации от 7 февраля 1992 года N 2300-I "О защите прав потребителей"(в редакции Федерального закона от 9 января 1996 года N 2-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 15, ст.766; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 3, ст.140; 1999, N 51, ст.6287; 2004, N 45, ст.4377; N 52, ст.5275; 2006, N 43, ст.4412; N 48, ст.4943; 2007, N 44, ст.5282; 2008, N 30, ст.3616; 2009, N 48, ст.5711; 2011, N 30, ст.4590; 2013, N 27, ст.3477; N 51, ст.6683) дополнить статьей 16_1 следующего содержания:

«Статья 16_1. Формы и порядок оплаты при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг)

1. Продавец (исполнитель) обязан обеспечить возможность оплаты товаров (работ, услуг) путем использования национальных платежных инструментов, а также наличных расчетов по выбору потребителя.*

Обязанность обеспечить возможность оплаты товаров (работ, услуг) с использованием национальных платежных инструментов в рамках национальной системы платежных карт не распространяется на субъектов предпринимательской деятельности, выручка от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) без учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) которых за предшествующий календарный год не превышает предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации для микропредприятий.

2. Оплата товаров (работ, услуг) может производиться потребителем в соответствии с указанием продавца (исполнителя) путем расчетов через субъектов национальной платежной системы, осуществляющих оказание платежных услуг в соответствии с законодательством Российской Федерации о национальной платежной системе, если иное не установлено федеральными законами или иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

3. При оплате товаров (работ, услуг) наличными денежными средствами обязательства потребителя перед продавцом (исполнителем) по оплате товаров (работ, услуг) считаются исполненными в размере внесенных денежных средств с момента внесения наличных денежных средств продавцу (исполнителю) либо платежному агенту (субагенту), осуществляющему деятельность по приему платежей физических лиц.

При оплате товаров (работ, услуг) путем перевода предоставляемых потребителем наличных денежных средств без открытия банковского счета обязательства потребителя перед продавцом (исполнителем) по оплате товаров (работ, услуг) считаются исполненными в размере внесенных денежных средств с момента внесения потребителем наличных денежных средств кредитной организации либо банковскому платежному агенту (субагенту), осуществляющим деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации о национальной платежной системе.

При оплате товаров (работ, услуг) путем перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов обязательства потребителя перед продавцом (исполнителем) по оплате товаров (работ, услуг) считаются исполненными в сумме, указанной в распоряжении о переводе денежных средств, с момента подтверждения его исполнения обслуживающей потребителя кредитной организацией.*

4. При оплате товаров (работ, услуг) продавцу (исполнителю) запрещено устанавливать в отношении одного вида товаров (работ, услуг) различные цены в зависимости от способа их оплаты посредством наличных расчетов или в рамках применяемых форм безналичных расчетов.

5. Продавец (исполнитель) несет ответственность за возникшие у потребителя убытки, вызванные нарушением требований пункта 1 настоящей статьи.

<…>

Статья 5

Внести в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст.1; N 44, ст.4295; 2003, N 27, ст.2708; N 46, ст.4434; N 50, ст.4847; 2004, N 34, ст.3533; N 44, ст.4266; 2005, N 1, ст.13, 40; N 30, ст.3131; N 52, ст.5574; 2006, N 1, ст.4; N 2, ст.172; N 6, ст.636; N 19, ст.2066; N 31, ст.3438; N 45, ст.4641; N 50, ст.5281; N 52, ст.5498; 2007, N 1, ст.25; N 7, ст.840; N 16, ст.1825; N 26, ст.3089; N 30, ст.3755; N 31, ст.4007; 2008, N 20, ст.2259; N 52, ст.6235, 6236; 2009, N 1, ст.17; N 7, ст.777; N 29, ст.3597; N 48, ст.5711; 2010, N 1, ст.1; N 18, ст.2145; N 19, ст.2291; N 30, ст.4002; N 31, ст.4193, 4208; 2011, N 1, ст.23; N 19, ст.2714; N 23, ст.3260; N 27, ст.3873; N 30, ст.4600; N 47, ст.6602; N 48, ст.6728; N 50, ст.7351, 7355, 7362; 2012, N 24, ст.3068, 3082; N 31, ст.4320; N 47, ст.6403, 6404, 6405; N 53, ст.7602, 7641; 2013, N 14, ст.1657, 1666; N 19, ст.2323; N 26, ст.3207, 3208, 3209; N 27, ст.3469, 3477, 3478; N 30, ст.4025, 4029, 4031, 4040, 4082; N 31, ст.4191; N 44, ст.5624; N 48, ст.6159, 6163; N 49, ст.6343; N 51, ст.6683, 6685, 6695, 6696; N 52, ст.6961, 6986, 6994; 2014, N 6, ст.557, 566; N 11, ст.1096; N 14, ст.1561) следующие изменения:

1) абзац первый части 1 статьи 3.5 после слов "восьмисот тысяч рублей" дополнить словами ", а в случаях, предусмотренных частью 1 статьи 15.36 настоящего Кодекса, - одного миллиона рублей";

2) абзац первый части 1 статьи 4.5 после слов "законодательства о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком," дополнить словами "законодательства Российской Федерации о национальной платежной системе,";

3) статью 14.8 дополнить частью 4 следующего содержания:"4. Неисполнение обязанности по обеспечению возможности оплаты товаров (работ, услуг) путем наличных расчетов или с использованием национальных платежных инструментов в рамках национальной системы платежных карт по выбору потребителя, если в соответствии с федеральным законом обеспечение такой возможности является обязательным, либо нарушение иных установленных законом прав потребителя, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), -влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятнадцати тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей."*».

<…>

2. Статья: Многие магазины теперь обязаны принимать к оплате банковские карты

Отныне торговые предприятия должны предоставлять своим покупателям возможность расплатиться банковской картой. Такое правило ввел Федеральный закон от 05.05.2014 г. № 112-ФЗ. Впрочем, требование касается магазинов, выручка которых составляет более 60 млн рублей в год.*

Предприятиям с меньшей выручкой разрешается не устанавливать pos-терминалы.

Роспотребнадзор будет штрафовать магазины за отказ принять к оплате пластиковую карту. Но только с начала следующего года. Штраф для должностных лиц составит 15-30 тыс. рублей, для компаний – от 30 до 50 тыс. рублей. Соответствующие поправки в ст. 14.8 КоАП РФ также внес Закон № 112-ФЗ.

Журнал «Главбух» 27 мая 2014 г.

3. Статья: Как с этого года принимать к оплате банковские карточки

Кто обязан принимать к оплате банковские карты?

Все компании и предприниматели, которые реализуют товары в розницу или оказывают услуги населению и у кого выручка за 2014 год без НДС превышает 60 млн руб. (постановление Правительства РФ от 9 февраля 2013 г. № 101п. 1 ст. 16.1 Закона РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300–1). С 1 января 2015 года за это введен новый штраф: для компании — до 50 000 руб., для директора или предпринимателя — до 30 000 руб. (ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ).*

Какие документы выдать покупателю, если он расплатился картой?

При получении оплаты от покупателя по его банковской карте продавец обязан выдать ему кассовый чек, а также слип — специальный чек, подтверждающий списание денег с карты (ст. 5 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ, п. 3.1 Положения, утв. Банком России от 24 декабря 2004 г. № 266-П).

<…>

Как отразить в налоговом учете покупку платежного терминала?

Это зависит от стоимости терминала. Если она превышает 40 000 руб., то надо учесть терминал как основное средство и с месяца, следующего за вводом в эксплуатацию, начислять амортизацию (п. 4 ст. 259 НК РФ). Если же стоимость меньше лимита, то надо смотреть условия учетной политики на 2015 год. С января неамортизируемое имущество можно списывать единовременно или частями. Например, в течение срока полезного использования (см. «Готовые формулировки для вашей учетной политики на 2015 год»).

Правомерен ли возврат наличными при отказе от товара?

Да, правомерен, если покупатель изначально расплачивался наличными (п. 2 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). А если товар оплачен картой, то вернуть покупателю деньги надо также на карту. В законодательстве нет ответственности за это нарушение. Но налоговики могут признать возврат, оформленный наличными, нарушением кассового порядка. И назначить компании штраф на сумму до 50 000 руб., директору или предпрнимателю — до 5000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

<…>

Журнал «Главбух» № 3, Февраль 2015

4. Статья: Какие компании обязаны принимать к оплате карты и что будет, если этого не сделать

<…>

Недавно вышел Федеральный закон от 5 мая 2014 г. № 112-ФЗ. Он внес много изменений, мы разберем одно из них – поправку в Закон РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-1. Теперь организации и предприниматели, которые реализуют товары или работы населению, должны принимать к оплате банковские карты. А уже с 2015 года за невыполнение этого требования компании будут штрафовать. Тем, кто пока работает только с наличкой, важно вовремя разобраться в системе карточной оплаты. Начнем с того, кто может избежать этой участи.

Кому разрешили не принимать банковские карты у населения

Не принимать банковские карты чиновники разрешили только определенной группе организаций и предпринимателей. А именно тем, у кого выручка или остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов за прошлый год не превышает предельных значений для микропредприятий.*

Обратите внимание, принадлежность к микропредприятиям ограничивается и другими показателями, которые прописаны в Федеральном законе от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ. Например, численность компании не должна превышать 15 человек. Но в данном случае эти ограничения не имеют значения. Ориентироваться надо только на выручку от реализации (без НДС) и балансовую стоимость активов.

Причем, Правительство РФ постановлением от 9 февраля 2013 г. № 101установило только один показатель – предельное значение выручки от реализации товаров, работ и услуг в размере 60 млн руб. Но по логике Федерального закона от 5 мая 2014 г. № 112-ФЗ этот максимальный показатель следует применять и к остаточной стоимости ОС и НМА.

Так что если за 2013 год выручка компании составила 60 млн руб. и меньше и при этом остаточная стоимость основных средств и НМА также не превысила это же значение, то в 2014 году обязанности принимать к оплате банковские карты у компании нет. Это следует из статьи 16.1Закона РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-1 и постановления Правительства РФ от 9 февраля 2013 г. № 101

Данные по выручке и стоимости активов нужно брать, понятное дело, из бухгалтерской отчетности за предыдущий год.

С предпринимателями ситуация особая. Ведь бизнесмены вправе не вести бухгалтерский учет (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). А значит, необходимых первичных документов, регистров бухгалтерского учета и форм отчетности у них не будет.

Но не будем забывать, предпринимателей освободили от бухучета только потому, что они ведут учет доходов и расходов. Так что коммерсанты покажут налоговикам книгу учета доходов и расходов в соответствии с той налоговой системой, которую они используют.

Исключение сделано для тех бизнесменов, которые применяют ЕНВД. Они КУДиР вести не обязаны, поэтому предъявят другие документы: тетради, журналы, книги, блокноты и т. п.

Что нужно сделать, чтобы покупатели смогли расплачиваться картами

Если объемы выручки вашей организации уже превышают 60 млн руб. или есть вероятность, что до конца текущего года они все-таки превысят это значение, то самое время знакомиться с эквайрингом. Это слово означает возможность для покупателя оплатить товары с помощью банковской карты. И такую возможность сегодня готов предоставить практически любой российский банк.

Для этого с кредитной организацией нужно заключить отдельный договор эквайринга. Кстати, банк в таком случае будет называться эквайрером.

Удобнее такой договор заключить с тем же банком, в котором у вас открыт расчетный счет, или же с другим кредитным учреждением. Банкиры откроют вам новый счет, на который будут поступать деньги по платежным картам покупателей.*

Чтобы это технически происходило, организации нужно установить специальный платежный терминал. Обычно такое оборудование банкиры предоставляют в аренду, сразу подключают его и объясняют сотрудникам организации, как им пользоваться. Но компания может самостоятельно купить терминал и настроить. Понятное дело, за обслуживание банк будет взимать определенную комиссию.

Чтобы перечислить деньги с карточки на счет организации, кассиру нужно провести карту клиента через терминал. С терминала пойдет запрос в банк о наличии денег на счете клиента. Если денег на счете достаточно, то они будут списаны, если же нет – операция будет отклонена.

После успешной оплаты кассир должен вернуть карточку гражданину вместе со слипом (специальный чек, который напечатает платежный терминал).

Принимая оплату с карты, необходимо использовать ККТ. Это требованиеФедерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ. Поэтому вместе со слипом кассир должен выдать и кассовый чек.

Обороты по пластиковым картам отразятся в фискальной памяти ККТ и Z-отчете. В конце смены все данные о сумме выручки, полученной в наличной и безналичной форме, нужно отразить в журнале кассира-операциониста по форме № КМ-4. При этом информацию о выручке, полученной с применением платежного терминала, отразите следующим образом:

– в графе 12 – количество платежных (банковских) карт;

– в графе 13 – общая сумма средств, полученных с применением банковских карт.

Заполнять форму № КМ-4 вы будете на основании Z-отчета. Именно такой порядок представители московского налогового управления расписали в письме от 20 января 2011 г. № 17-15/4707.

<…>

Какие штрафы грозят компании

Если в 2015 году организация, которая не относится к микропредприятиям, откажется принимать к оплате банковские карты у населения, то ее будет ждать штраф. Привлекать к ответственности компанию будет Роспотребнадзор. Штрафы весьма серьезные:

– для организаций – от 30 тыс. до 50 тыс. руб.;

– для должностных лиц, например руководителя или его заместителя – от 15 тыс. до 30 тыс. руб.

Кстати, предпринимателям могут начислить штраф только в пределах 30 тыс. руб., как и должностным лицам. Такие штрафы установлены частью 4 статьи 14.8 КоАП.

Советую следить за сроками. Инспекторы Роспотребнадзора могут оштрафовать компанию только в течение двух месяцев после нарушения. Об этом сказано в статье 4.5 КоАП.

Конспект подготовил Владимир Асатиани

Александр Погребс,

эксперт СКБ Контур

Журнал «Семинар для бухгалтера» № 9, сентябрь 2014

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка