Журнал, справочная система и сервисы
6 февраля 2015 31 просмотр

Наталья Андреевна!Возможно ли уменьшить авансовые платежи по единому налогу при применении упрощенной системы налогообложения (объект доходы) на сумму детских пособий, начисленных и выплаченных в отчетом периоде. На эту сумму мы не платим взносы в ФСС. Таким образом получается, что взносы в ФСС начислены, но перечисляются не в ФСС (что однозначно уменьшает налог на УСН), а сотруднице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком. Потом эти расходы нам ФСС зачитывает в счет уплаты взносов, а в отчете они отражаются ежеквартально.Я озадачилась этим вопросом после того, как моя система электронной отчетности, проверив декларацию по УСНО сложила только уплаченные непосредственно в ФСС и в ПФ и отраженные в отчетности в фонды суммы, и выдала предупреждение, что они меньше, чем сумма заявленная мной в декларации по УСН по строкам 140 - 141.Спасибо! (если я Вас не запутала)

Например. Компания на «упрощенке» в октябре начислила сотруднику пособие в размере 8000 руб. Из них 3000 руб. за счет организации и 5000 руб. за счет ФСС. В ноябре компания начислила к уплате взносы в сумме 29 000 руб. Но фактически перечислила взносы за вычетом пособия, которое должен возместить фонд, то есть 24 000 руб. (29 000 – – 5000). В расходах за ноябрь компания вправе учесть взносы в сумме 29 000 руб. Во избежание путаницы в книге учета страховые взносы показывают двумя суммами. Первую часть на основании платежки, а зачтенную – на основании бухгалтерской справки.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья:Компаниям на «упрощенке» разрешили списывать все взносы

О порядке учета страховых взносов

Письмо Минфина России от 26.10.11 № 03-11-06/2/147

Компания на «упрощенке» вправе уменьшить налог на всю сумму начисленных страховых взносов в ФСС РФ. Даже если часть платежей компания не перечисляла в фонд, а зачла их в счет пособия. Такую выгодную для страхователей позицию занял Минфин России в письме от 26.10.11 № 03-11-06/2/147 (ответ на частный запрос).*

Взносы, начисленные в ФСС РФ, можно уменьшить на сумму выплаченных сотруднику пособий по временной нетрудоспособности или в связи с материнством (п. 2 ст. 15 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). На практике это приводит к тому, что компания начисляет одну сумму взносов, а перечисляет в бюджет ФСС взносы уже за вычетом пособий. Как разъяснили специалисты министерства, расходы на взносы в ФСС РФ страхователь вправе списать в полном объеме.

Свой вывод чиновники обосновали тем, что фактически компания погашает задолженность перед Фондом соцстрахатолько не через уплату, а через зачет.

НА ЦИФРАХ. Компания на «упрощенке» в октябре начислила сотруднику пособие в размере 8000 руб. Из них 3000 руб. за счет организации и 5000 руб. за счет ФСС. В ноябре компания начислила к уплате взносы в сумме 29 000 руб. Но фактически перечислила взносы за вычетом пособия, которое должен возместить фонд, то есть 24 000 руб. (29 000 – – 5000). В расходах за ноябрь компания вправе учесть взносы в сумме 29 000 руб.

Во избежание путаницы в книге учета страховые взносы показывают двумя суммами. Первую часть на основании платежки, а зачтенную – на основании бухгалтерской справки.*

БСС «Система Главбух» 2015

Журнал «Учет. Налоги. Право» № 42, Ноябрь 2011

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка