Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

На каком счете учитывать детские новогодние подарки

Подписка
Срочно заберите все!
№24
9 февраля 2015 174 просмотра

Подскажите пожалуйста что нужно указывать в декларации по налогу на прибыль утв. приказом ФНС России от 26.11.2014г. № ММВ-7-3/600" в Приложении №1 и 2 к листу 02 Где написано лицензия. Что надо указать в строке лицензию, которую имеет организация (охранная, алкоголь и т.д) или это что-то другое?

В декларации добавлено поле для указания кода налогоплательщика «4». Его должны заполнять организации, осуществляющие деятельность на новых морских месторождениях углеводородного сырья. Кроме специального кода, именно такие организации указывают в листе 02 серию, номер и вид лицензии на осуществление деятельности.


Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

1.Справочники: Основные изменения в декларации по налогу на прибыль

Разделы декларации Новая форма (утверждена приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600). Применяется при составлении деклараций, подаваемых в налоговые инспекции начиная с 10 января 2015 года Прежняя форма (утверждена приказом ФНС России от 22 марта 2012 г. № ММВ-7-3/174)
Лист 02 «Расчет налога»* Добавлено поле для указания кода налогоплательщика «4». Его должны заполнять организации, осуществляющие деятельность на новых морских месторождениях углеводородного сырья. Кроме специального кода, такие организации указывают в листе 02 серию, номер и вид лицензии на осуществление деятельности* Аналогичного поля нет
Приложение 1 к листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» Добавлено поле для указания кода налогоплательщика «4». Его должны заполнять организации, осуществляющие деятельность на новых морских месторождениях углеводородного сырья. Кроме специального кода, такие организации указывают в листе 02 серию, номер и вид лицензии на осуществление деятельности* Аналогичного поля нет
Добавлена строка для отражения выручки от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке. Ее могут заполнять любые организации (не только профессиональные участники рынка ценных бумаг) В прежней форме аналогичная строка была предусмотрена для отражения выручки только профессиональными участниками рынка ценных бумаг
Приложение 2 к листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам» Добавлено поле для указания кода налогоплательщика «4». Его должны заполнять организации, осуществляющие деятельность на новых морских месторождениях углеводородного сырья. Кроме специального кода, такие организации указывают в листе 02 серию, номер и вид лицензии на осуществление деятельности* Аналогичного поля нет
Строку 072 могут заполнять любые организации (не только профессиональные участники ценных бумаг). В этой строке отражаются расходы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке В старой форме предусмотрена строка для отражения расходов только профессиональных участников ценных бумаг
Добавлены новые строки 400–403 для отражения сумм корректировки налоговой базы, связанной с обнаружением переплаты налога за прошедшие годы Аналогичных строк нет
Приложение 3 к листу 02 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323 НК РФ» Добавлено поле для указания кода налогоплательщика «4». Его должны заполнять организации, осуществляющие деятельность на новых морских месторождениях углеводородного сырья. Кроме специального кода, такие организации указывают в листе 02 серию, номер и вид лицензии на осуществление деятельности* Аналогичного по

<…>

2.ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме»

<…>

Приложение № 2

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

I. Состав налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные и налоговый периоды

<…>


«1.6.1. Организации, владеющие лицензиями на пользование участком недр, в границах которого расположено новое морское месторождение углеводородного сырья либо в границах которого предполагается осуществлять поиск, оценку и (или) разведку нового морского месторождения углеводородного сырья; а также операторы нового морского месторождения углеводородного сырья (далее - организации, перечисленные в пункте 1 статьи 275.2 Кодекса) представляют в налоговые органы налоговые декларации с расчетом налоговых баз отдельно по каждому новому месторождению с отражением её расчета и исчисленного налога в подразделах 1.1 и 1.2 Раздела 1, в Листе 02 и Приложениях № 1№ 2№ 3№ 4 к нему с кодом "4" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)". Если на лицензионном участке выделено несколько новых морских месторождений, то в коде "4" после указания серии, номера и вида лицензии через дробь указывается порядковый номер нового морского месторождения (например, "01", "02" и так далее). Если в границах участка недр находится одно новое морское месторождение, то указываются цифры "01"».

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка