Журнал, справочная система и сервисы
№5
Март

В свежем «Главбухе»

Все ли вы делаете правильно в годовой отчетности

Подписка
Подарки и скидки здесь!
№5
11 февраля 2015 36 просмотров

Здраствуйте!Подскажите, пожайлуста, я являюсь ип на енвд, у меня зарегистрировано два вида деятельности по оквэд: 55.30 "деятельность ресторанов и кафе"-основная, 52.11 "Розничная торговля...."-дополнительная, т.е. мне нужно ежеквартально сдавать декларацию по енвд отдельно по каждому виду деятельности??А как быть с трудоустроенными..-в формах РСВ-1, и 4 ФСС также указывается ОКВЭД, т.е. получается нужно вести раздельный учет трудоустроенных по каждому из видов деятельности..?Ведь в дальнейшим имеем право уменьшить сумму енвд на страховые взносы на сотрудников, но не более 50% налога.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Как составить и сдать декларацию по ЕНВД

<…>

Раздел 2

Раздел 2 заполните отдельно:

по каждому виду деятельности;*

по каждому муниципальному образованию, в котором ведется эта деятельность (каждому коду ОКТМО).

Об этом сказано в пункте 5.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.

Например, если на территории одного муниципального образования организация занимается тремя видами деятельности, облагаемыми ЕНВД, а на территории другого муниципального образования – четырьмя видами такой деятельности, то раздел 2 нужно заполнить семь раз. Это правило действует, даже если в разных муниципальных образованиях организация занимается одними и теми же видами деятельности (письмо Минфина России от 20 марта 2009 г. № 03-11-06/3/68). Если же плательщик ЕНВД ведет одну и ту же деятельность в разных местах одного и того же муниципального образования, то раздел 2 заполняйте один раз (письмо Минфина России от 22 июля 2013 г. № 03-11-11/28613).

<…>

По строке 020 укажите суммы уплаченных в налоговом периоде (квартале) пенсионных взносов, взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний и выплаченных больничных пособий, на которыеуменьшается рассчитанная сумма ЕНВД. Таким образом, строку 020 заполняют организации и предприниматели, выплачивающие доходы гражданам (признак налогоплательщика – 1). Тогда по строке 040 укажите разницу между строками 010 и 020. Полученная сумма налога не может быть меньше 50 процентов от начисленной суммы ЕНВД (строка 010).*

<…>

Пример отражения в декларации по ЕНВД страховых взносов, перечисленных во внебюджетные фонды по окончании налогового периода

За II квартал 2015 года ООО «Альфа» начислило обязательные страховые взносы в общей сумме 460 000 руб., в том числе:
– за апрель – 140 000 руб. – взносы перечислены 14 мая 2015 года;
– за май – 155 000 руб. – взносы перечислены 12 июня 2015 года;
– за июнь – 165 000 руб. – взносы перечислены 15 июля 2015 года.

Больничных пособий во II квартале организация не выплачивала.

ЕНВД за II квартал начислен в сумме 960 000 руб.

Установленный срок подачи декларации по ЕНВД за II квартал 2015 года – не позднее 20 июля 2015 года.

Сумма страховых взносов, уплаченных во II квартале (с 1 апреля по 30 июня включительно), не превышает 50 процентов от суммы начисленного ЕНВД (140 000 руб. + 155 000 руб. < 960 000 руб. ? 50%). Поэтому в разделе 3 декларации по ЕНВД бухгалтер «Альфы» указал:
– по строке 010 – 960 000 руб.;
– по строке 020 – 295 000 руб.;
– по строке 040 – 665 000 руб.*

<…>

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Рекомендация:Как составить и сдать расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (форма РСВ-1 ПФР)

<…>

ОКВЭД

В поле «Код вида экономической деятельности» укажите основной код вида экономической деятельности поклассификатору ОКВЭД.*

Граждане, не являющиеся предпринимателями, в этом поле должны поставить прочерки.

Это следует из пункта 5.8 раздела II Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п.

<…>

Раздел 2

В разделе 2 отразите суммы начисленных вознаграждений и страховых взносов. Раздел 2 включает в себя подразделы:

2.1 «Расчет страховых взносов по тарифу» – заполняют все страхователи;*

2.2 «Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу…» – заполняйте, если кто-либо из сотрудников занят на вредных производствах;

2.3 «Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу…» – заполняйте, если кто-либо из сотрудников занят на тяжелых производствах.

Если в течение отчетного периода страховые взносы начислялись более чем по одному тарифу, то раздел 2 заполните столько раз, сколько тарифов применялось (в т. ч. в отношении страховых взносов, начисленных с выплат работающим инвалидам).*

Подраздел 2.1

В подразделе 2.1 отразите суммы взносов, начисленных по обычным тарифам.

Если в течение отчетного периода страховые взносы начислялись только по одному тарифу, подраздел 2.1 заполните один раз.

Если в течение отчетного периода страхователь начислял взносы по разным тарифам, подраздел 2.1 заполните по каждому тарифу отдельно. То есть в расчет включите столько отдельных страниц с подразделом 2.1, сколько тарифов использовалось.* Например, нужно заполнить несколько страниц подраздела 2.1, если в отчетном периоде поменялся тариф взносов или если страхователь имеет право на одновременное применение нескольких тарифов. Кроме того, на отдельных страницах нужно представить расчет страховых взносов с выплат работающим инвалидам.

Об этом сказано в пункте 9.1 Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п.

Подраздел 2.1 состоит из двух блоков данных – о выплатах в рамках пенсионного и медицинского страхования.

Код тарифа

В поле «Код тарифа» укажите код согласно приложению 1 к Порядку, утвержденному постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п. Определить этот код можно с помощью справочной таблицы.*

<…>

Любовь Котова,

заместитель директора департамента

развития социального страхования Минтруда России

Ольга Прыгова,

заместитель управляющего отделением

ПФР по г. Москве и Московской области

3. Рекомендация:Как составить и сдать расчет взносов на обязательное социальное страхование и страхование от несчастных случаев (форма-4 ФСС)

<…>

В поле «Шифр страхователя» в первых трех ячейках указывается шифр, определяющий категорию страхователя. Определить его можно с помощью приложения № 1 к Порядку, утвержденному приказом Минтруда России от 19 марта 2013 г. № 107н. Следующие две ячейки заполните в соответствии с приложением № 2 к вышеуказанному порядку. И последние две ячейки поля «Шифр страхователя» заполните в соответствии с приложением № 3 к Порядку, утвержденному приказом Минтруда России от 19 марта 2013 г. № 107н. Такой порядок предусмотрен пунктом 5.14 приказа Минтруда России от 19 марта 2013 г. № 107н. Например, коммерческой организации, которая применяет общую систему налогообложения и платит взносы по основному тарифу, в поле «Шифр страхователя» нужно указать «071/00/00» (письмо ФСС России от 1 апреля 2011 г. № 14-03-11/04-2866). Полный список шифров категорий плательщиков см. в таблице.*

<…>

В поле «Код по ОКВЭД» укажите основной код вида экономической деятельности. Определите его с помощью классификатора ОКВЭД.*

В таблице 1 приведите сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах, а также о состоянии расчетов организации с ФСС России на начало и конец отчетного периода.

<…>


Таблица 3

В таблице 3 рассчитайте базу для начисления страховых взносов. При этом укажите совокупный доход сотрудников за отчетный период, а также сумму выплат, не облагаемых страховыми взносами.*

Информацию о доходах сотрудников и необлагаемых выплатах формируйте по данным бухучета. Кроме того, можно использовать сведения, отраженные в индивидуальных карточках.

<…>

Любовь Котова,

заместитель директора департамента

развития социального страхования Минтруда России

4. Рекомендация:Коды тарифов, шифры плательщиков и коды застрахованных лиц для заполнения расчетов РСВ-1 ПФР и 4 ФСС


Плательщики (страхователи)
Шифры плательщиков*для заполнения формы-4 ФСС в соответствии сприказом Минтруда России от 19 марта 2013 г. № 107н Коды тарифов
для заполнения формы РСВ-1 ПФР в соответствии спостановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п
Коды категорий застрахованных лиц для заполнения формы РСВ-1 ПФР в соответствии спостановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п
Общие тарифы страховых взносов
Организации и предприниматели, производящие выплаты физическим лицам (не имеющие права на применение пониженных тарифов) 071

01 (ОСНО)

52
(УСН)

53
(ЕНВД)*

НР
ВЖНР
ВПНР

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Как вы учитываете канцтовары?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка