Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как настроить вашу «1С» под новые кассы

Подписка
Срочно заберите все!
№23
17 февраля 2015 9 просмотров

Как учесть в бух. учете и по налогу на прибыль проценты за пользование чужими денежными средствами поставке 8,25% годовых. Начислены по решению суда в взыскании долга. На текущий момент долг и проценты еще не погашены

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям» КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»

— учтены проценты, признанные должником или указанные в судебном решении;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям»

— получены проценты от должника.

При расчете налога на прибыль проценты отражают в составе внереализационных доходов

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья:Как получить проценты с контрагента, который задолжал вашей компании деньги

<…>

Как отразить проценты в налоговом и бухгалтерском учете

В бухучете проценты отражают на счете 91 «Прочие доходы и расходы» в качестве прочих доходов.* При этом сделайте следующие проводки:

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям» КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
— учтены проценты, признанные должником или указанные в судебном решении;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям»
— получены проценты от должника.

НДС на полученные проценты не начисляют (письмо ФНС России от 3 апреля 2013 г. № ЕД-4-3/5875@).

Важная деталь

На полученные проценты НДС не начисляют.

При расчете налога на прибыль проценты отражают в составе внереализационных доходов. Учесть проценты нужно на более раннюю из двух дат:*

— день перечисления процентов на счет компании;

— день, когда контрагент письменно признал задолженность по процентам, например, в своем ответе на претензию (п. 3 ст. 250 НК РФ).

При взыскании процентов через суд их отражают в доходах на дату, когда вступило в силу решение суда.

Виктория Петрова,

эксперт журнала «Главбух»

Журнал «Главбух», № 15, август 2014

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка