Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Сколько платежек оформлять по НДФЛ

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
19 февраля 2015 27 просмотров

Наше предприятие перечислило денежные средства поставщику за товары на р/с. На след. день у банка поставщика была отозвана лицензия. Деньги с корр. счетов нашего банка были списаны. Оплачивали доплату по счету, в котором были реквизиты банка, у которого в последствии отозвали лицензию. Но за месяц наша бухгалтерия была уведомлена о смене реквизитов для перечисления, а счет перевыставлен не был. Бухгалтер при перечислении суммы забыл об уведомлении о смене реквизитов и перечислил по реквизитам по счету.Хронологически:* в ноябре 14 - предоплата 50% на р/с поставщика* в декабре Поставщик уведомляет о смене банковских реквизитов* 10.02.15 доплата Поставщику по старым реквизитам* 10.02.15 - Уведомление в банк об отзыве денежных средств с ошибочными реквизитами* 11.02.15 АКБ неофициальн информирует, что ден.средства зачислены на счет Поставщика (официально обещают подтверждение после 23.02.15)* 11.02.15 Поставщик отказывается отгрузить без оплаты, мотивируя, что деньги "не видит"* 11.02.15 повторно (но на Сбербанк) оплачиваем оборудование, чтобы отгрузили.* 12.02.15 Мы обращаемся к Поставщику официально вернуть деньги.* 16.02.2014 просим предоставить официальным письмом комментарии по возврату денег.Считается ли, что наши обязательства по оплате за товары были выполнены, как это отражать в учете и с кого в дальнейшем мы может требовать данные суммы?

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Как организовать учет операций по расчетному счету

В бухучете операции по расчетному счету отражайте на счете 51 «Расчетные счета». По дебету данного счета учитывайте поступление денег на расчетные счета организации, по кредиту – списание. Подробнее об этом см.:
– Как произвести, отразить в бухучете и при налогообложении поступление денежных средств на расчетный счет;
– Как произвести, отразить в бухучете и при налогообложении списание денежных средств с расчетного счета.

Суммы, которые были ошибочно зачислены или списаны с расчетного счета организации, отражайте в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».* Подробнее об этом см.:
– Что делать, если на расчетный счет были ошибочно зачислены денежные средства;
– Что делать, если с расчетного счета были ошибочно списаны денежные средства.

<…>

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

2. Рекомендация:Как произвести, отразить в бухучете списание денежных средств с расчетного счета

<…>


Ситуация: как отразить в бухучете денежные средства, которые числятся на расчетном счете организации. У банка, обслуживающего организацию, отозвана лицензия

После того как организация узнала об отзыве лицензии у банка, в бухучете отразите дебиторскую задолженность в размере денежных средств, находящихся на расчетном счете (п. 16 ПБУ 10/99):

Дебет 76 Кредит 51
– отражена дебиторская задолженность банка на сумму денежных средств, находящихся на счете (на дату получения информации об отзыве лицензии).*

Информацию об отзыве лицензии у банков можно узнать из печатного издания «Вестник Банка России» и периодического печатного издания по месту нахождения банка (п. 3 ст. 22.1 Закона от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ).

Списать возникшую задолженность со счета 76 можно при наступлении одного из следующих случаев:

Если банк рассчитался по своим обязательствам перед организацией, то поступившую в счет долга сумму отразите проводкой:

Дебет 51 Кредит 76
– получены средства, возвращенные в процессе ликвидации банка.

Если же банк будет ликвидирован, то его задолженность можно списать как безнадежную для взыскания. При этом банк считается ликвидированным после того, как в ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись (п. 9 ст. 63 ГК РФ). Об исключении банка из ЕГРЮЛ организация может узнать, подав, например, запрос в налоговую инспекцию (п. 7 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 23 ноября 2011 г. № 158н).

<…>

Олег Хороший,

государственный советник налоговой службы РФ II ранга

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка