Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

О вычетах по НДФЛ, ошибках в декларации по НДС и расходах

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
20 февраля 2015 26 просмотров

При формировании налоговой декларации по налогу на имущество организации за 2014 год сумма авансовых платежей за отчетные периоды (строка 230 декларации) получилась на 8260 руб. больше, чем сумма налога за налоговый период (строка 220 декларации).Таким образом, в Разделе 1 декларации эта сумма указывается в строке 040 (Сумма налога, исчисленная к уменьшению)1) Подскажите, пожалуйста, нужно ли в налоговую инспекцию предоставить пояснения в связи с чем у нас налог на имущество не к оплате, а к уменьшению?2) Какими проводками отразить эту сумму в бухгалтерском учете, если:Авансы уплачивались и начислялись сумма авансов за девять месяцев 32097,00 А сумма налога за налоговый период 23838,00?

2. В бухгалтерском учете у Вас будут следующие проводки:

Дебет 91, 26, 44 Кредит 68 32097,0 - начислены авансовые платежи;

Дебет 68 Кредит 51 32097,0 уплачены авансовые платежи;

(Дебет 91, 26, 44 Кредит 68) 32097,0 сторно начисления авансовых платежей;

Дебет 91, 26, 44 Кредит 68 23838 начислены авансовые платежи.

В дальнейшем разницу Вы можете вернуть, либо зачесть в счет уплаты налога на имущество (при наличии ОС), либо других налогов.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Рекомендация: Как отразить налог на имущество в бухучете и при налогообложении

Бухучет

В бухучете начисление и уплату налога на имущество учитывайте на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». Для этого к счету 68 откройте субсчет «Расчеты по налогу на имущество».

Ситуация: в состав каких расходов в бухучете включить начисленную сумму налога на имущество

Порядок бухучета начисленных сумм налога на имущество законодательно не установлен. На практике используются два варианта:

В первом случае начисление налога на имущество нужно отразить проводкой:

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на имущество»
– начислен налог на имущество.

Во втором случае в бухучете следует сделать запись:

Дебет 26 (44) Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на имущество»
– начислен налог на имущество.

Поскольку в настоящее время этот вопрос не урегулирован, организация вправе самостоятельно выбрать вариант учета налога на имущество и закрепить его в приказе об учетной политике (п. 47 ПБУ 1/2008).*

<…>

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2.Рекомендация: Как исправить ошибки в бухучете и бухгалтерской отчетности

<…>

Как в бухучете исправлять ошибки текущего периода

В бухучете ошибки текущего периода исправляйте необходимыми корректировочными записями.*

<…>

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

3. Статья:На балансе компании больше нет основных средств

<…>

Но в любом случае у компании возникнет переплата — ранее начисленные авансы окажутся больше налога. Это будет видно из годовой декларации. Образовавшуюся переплату можно зачесть или вернуть, подав соответствующее заявление (ст. 78 НК РФ).*

ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ», № 20, ОКТЯБРЬ 2013

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка