Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

ФНС заранее разъяснила, какие коды ставить в годовой отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№24
2 марта 2015 26 просмотров

Как отразится в бухгалтерском учете операции и какие налоги мы должны будем заплатить при безвозмездной передаче "Нематериальных активов" приобретенных нами за счет целевых средств другой организации

 Независимо от способа поступления нематериальных активов в организацию порядок отражения операций по безвозмездной передаче их другой организации следующий.

При безвозмездной передаче нематериальных активов у передающей стороны не возникает доходов ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете.

Расходы при такой операции признаются только в бухучете (включаются в состав прочих расходов) (п. 11 ПБУ 10/99):

Дебет 91-2 Кредит 04

– списана остаточная стоимость переданного безвозмездно нематериального актива;

Дебет 91-2 Кредит 76

– отражены другие расходы, связанные с безвозмездной передачей нематериальных активов.

В налоговом учете расходы, связанные с безвозмездной передачей НМА, не учитываются в составе расходов, поскольку такая операция не направлена на получение дохода (п. 16 ст. 270 НК РФ).

В результате разницы в учете остаточной стоимости безвозмездно переданного нематериального актива для целей бухгалтерского и налогового учета возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02). Данное обязательство отражается записью:

Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства»
Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

– отражено постоянное налоговое обязательство.

Стоимость безвозмездно переданных нематериальных активов облагается НДС в общем порядке (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Ответ согласован

c государственным советником
гражданской службы РФ 3-го класса
О.Д. Хорошим

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка