Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
3 марта 2015 57 просмотров

Нужен образец заполнения счетов - фактур в 2015 году агентом, находящимся на УСН и закупающим по агентскому договору товар для заказчика.С поставщиком у упрощенщика заключен прямой договор поставки/купли-продажи.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Рекомендация: Как оформить счета-фактуры, журналы учета счетов-фактур, книгу продаж и книгу покупок при посреднических операциях

<…>

Пример оформления счетов-фактур при покупке товаров через посредника

АО «Альфа» (заказчик) заключило договор комиссии от 5 октября 2015 г. № 12 с ООО «Торговая фирма "Гермес"» (посредник, являющийся плательщиком НДС). Согласно договору «Гермес» закупает товары в собственность «Альфы». Сумма вознаграждения, выплачиваемая посреднику за оказанные услуги, составляет 17 700 руб. (в т. ч. НДС – 2700 руб.).

20 октября «Гермес» заключил с АО «Производственная фирма "Мастер"» договор купли-продажи тостеров. Цена договора составляет 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.).

23 октября товар был отгружен в адрес «Гермеса». Счет-фактуру от 23 октября 2015 г. № 200 бухгалтер «Мастера» выписал на имя «Гермеса».

При получении счета-фактуры от «Мастера» бухгалтер «Гермеса» зарегистрировал его в части 2 журнала учета счетов-фактур. Кроме того, в части 1 журнала в графах 10–11 бухгалтер указал реквизиты продавца («Мастера»), а в графе 12 – реквизиты счета-фактуры, полученного от «Мастера». В книге покупок счет-фактуру бухгалтер не зарегистрировал. В этот же день бухгалтер «Гермеса» выставил в адрес «Альфы»:

  • счет-фактуру от 23 октября 2015 г. № 123 на сумму своего вознаграждения;
  • счет-фактуру от 23 октября 2015 г. № 124 на стоимость товаров, приобретенных для «Альфы» у «Мастера» (к нему бухгалтер приложил копию счета-фактуры, полученного от «Мастера»).

Счет-фактуру № 124 бухгалтер «Гермеса» зарегистрировал в части 1 журнала учета счетов-фактур. А счет-фактуру на сумму своего вознаграждения – в книге продаж.

Бухгалтер «Альфы» при получении счетов-фактур (№ 123, № 124) от «Гермеса» зарегистрировал их в книге покупок. Дополнительно в графах 11–12 книги покупок бухгалтер «Альфы» указал сведения о посреднике (ООО «Торговая фирма "Гермес"»).*

<…>

Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2.Формы:Счет-фактура при закупке товаров через посредника. Посредник передает заказчику приобретенные товары

Приложение № 1


к постановлению Правительства


Российской Федерации


от 26 декабря 2011 г. № 1137

СЧЕТ-ФАКТУРА № 124 от « 24 » октября 2015 г. (1)
ИСПРАВЛЕНИЕ № от « » (1а)
Продавец АО «Производственная фирма "Мастер"» (2)
Адрес 125007, г. Москва, ул. Коптева, д. 40 (2а)
ИНН/КПП продавца 7708123436/770801001 (2б)
Грузоотправитель и его адрес

АО «Производственная фирма "Мастер"», 125007, г. Москва, ул.


Коптева, д. 40

(3)
Грузополучатель и его адрес ООО «Торговая фирма "Гермес"», 104055, г. Москва, ул. Лесная, д. 69 (4)
К платежно-расчетному документу № от (5)
Покупатель АО «Альфа» (6)
Адрес 125008, г. Москва, ул. Михалковская, д. 21 (6a)
ИНН/КПП покупателя 7708123456/770801001 (6б)
Валюта: наименование, код российский рубль, 643 (7)

Наименование


товара


(описание


выполненных


работ,


оказанных


услуг),


имуществен-


ного


права

Единица


измерения

Коли-


чес-


тво


(объ-


ем)

Цена


(тариф)


за


единицу


измере-


ния

Стоимость


товаров


(работ,


услуг),


имуществен-


ных прав без


налога-


всего

В том


числе


сумма


акци-


за

Нало-


говая


ставка

Сумма


налога,


предъ-


являе-


мая


покупа-


телю

Стоимость


товаров


(работ,


услуг),


имущес-


твенных


прав


с налогом -


всего

Страна


происхождения


товара


Номер


таможен-


ной


деклара-


ции

код

условное


обозначение


(националь-


ное)

цифро


-


вой


код

краткое


наимено-


вание

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 10а 11

Тостер


«Омега»

796 шт. 100 1000 100 000

без


акци-


за

18 18 000 118 000
Всего к оплате 100 000 ? 18 000 118 000

Руководитель организации


или иное уполномоченное лицо

А.С. Кондратьев

Главный бухгалтер


или иное уполномоченное лицо

А.В. Дежнева
(подпись) (ф.и.о.) (подпись)  (ф.и.о.)

Индивидуальный


предприниматель

(подпись) (ф.и.о.)

(реквизиты свидетельства о государственной регистрации


индивидуального предпринимателя)

С уважением, Наталья Колосова,

Ваш персональный эксперт.

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы экспертной поддержки, которые Вы можете найти по адресу: http:// vip.1gl.ru/#/hotline/rules/

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка